跨境電商綜合稅規(guī)定,消費(fèi)者單次跨境消費(fèi)額度在2000元及以?xún)?nèi),年度消費(fèi)額度在20000及以?xún)?nèi),將被征收增值稅和消費(fèi)稅之和70%的稅額,關(guān)稅暫定為0,對(duì)于超過(guò)單次消費(fèi)限額或者超過(guò)年度限額的商品將按一般跨境貿(mào)易增收全額稅款。

跨境電商綜合稅怎么算?具體算法如下：。

跨境電商綜合稅通用公式：。

跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅*70%。

關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率,跨境電商進(jìn)口商品暫行關(guān)稅稅率為0%,因此關(guān)稅為0。

消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格/(1-消費(fèi)稅稅率))*消費(fèi)稅稅率。

增值稅=(完稅價(jià)格+消費(fèi)稅稅額)*增值稅稅率。

該公式不具備完全適用性,因?yàn)樵诙惛耐ㄖ?財(cái)政部、海關(guān)總署以及國(guó)家稅務(wù)總局聲明跨境電商綜合稅有限額優(yōu)惠,根據(jù)限額內(nèi)和限額外的區(qū)別,稅額的計(jì)算會(huì)有所不同。

1、優(yōu)惠限額內(nèi)。

通過(guò)跨境電商購(gòu)買(mǎi)的商品的交易價(jià)值單次不超過(guò)2000元或全年累計(jì)不超過(guò)20000元,不收取關(guān)稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及消費(fèi)稅按法定應(yīng)繳稅額的70%征收,此時(shí)的計(jì)算公式為：。

跨境電商綜合稅=關(guān)稅×0+(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅)×70%。

2、超過(guò)優(yōu)惠限額。

當(dāng)商品交易價(jià)值超過(guò)限額,即單次大于2000元,或者全年累計(jì)大于20000元,再或者完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品,就要按一般貿(mào)易進(jìn)行全額征稅,此時(shí)適用通用公式：。

跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅。

(1)單次交易價(jià)值超過(guò)2000元。

單次交易價(jià)值超過(guò)2000元按一般貿(mào)易全額征稅,是指對(duì)此次交易的全部?jī)r(jià)值征稅,而不允許拆分成數(shù)個(gè)小于2000元價(jià)值的包裝分別優(yōu)惠計(jì)稅,也不能只對(duì)超出部分額度按全額征稅。

(2)累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元。

累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元,表示一年內(nèi)的交易總額超過(guò)20000元,比如說(shuō)前面幾次已經(jīng)消費(fèi)了19000元,此次消費(fèi)1100元,加起來(lái)是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般貿(mào)易全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

(3)完稅價(jià)格超過(guò)2000元的單個(gè)不可分割商品。

完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過(guò)估價(jià)確定的價(jià)格,它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)。

完稅價(jià)格是海關(guān)估算的,存在不確定性。

如果所購(gòu)商品不能提供有效地價(jià)格憑證就需要按海關(guān)完稅來(lái)計(jì)算繳稅,完稅價(jià)格是3000元,且不可分割,例如電腦,此時(shí)就按照一般貿(mào)易征稅;但如果是可以分割的商品,例如兩部1500元的手機(jī),此時(shí)就可以按照優(yōu)惠稅率征稅。

跨境電商綜合稅率更新。

2019年,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為13%、10%。

也就是說(shuō),一般情況下,目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。

*舊政,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物的適用稅率為17%、11%。

一般情況下跨境綜合稅率11.9%。