生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在出口退稅方面存在明顯的區(qū)別,主要體現(xiàn)在退稅政策、退稅計(jì)算方式、零申報(bào)要求、申報(bào)方式以及會計(jì)處理方法上。

退稅政策：生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅三種方法,且只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。

這要求生產(chǎn)企業(yè)必須有生產(chǎn)能力和生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)。

而外貿(mào)企業(yè)則實(shí)行免、退稅方法,對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。

這意味著外貿(mào)企業(yè)可以通過在國內(nèi)采購產(chǎn)品,并出口銷售的方式獲取出口退稅,不需要自己具備生產(chǎn)能力。

退稅計(jì)算方式：生產(chǎn)企業(yè)的退稅計(jì)算涉及免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)稅、抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額以及退稅。

具體來說,當(dāng)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對未抵頂完的部分予以退稅。

而外貿(mào)企業(yè)的退稅計(jì)算則相對簡單,主要是對出口環(huán)節(jié)免稅,同時(shí)退還購進(jìn)環(huán)節(jié)的已繳納增值稅。

零申報(bào)要求：對于外貿(mào)型企業(yè),如果當(dāng)月未發(fā)生出口業(yè)務(wù),可以不進(jìn)行退稅申報(bào)。

然而,對于生產(chǎn)型企業(yè),即使當(dāng)月未出口,也需要進(jìn)行零申報(bào)。

申報(bào)方式：外貿(mào)企業(yè)退稅需在出口單證收齊后申報(bào),而生產(chǎn)型企業(yè)在單證未收齊時(shí)可先進(jìn)行單證不齊申報(bào),待收齊后再進(jìn)行單證收齊申報(bào)。

會計(jì)處理方法：生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅會計(jì)處理方法根據(jù)不同的退稅方式有所不同,包括在納稅申報(bào)表上進(jìn)行申報(bào)、在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后到賬以及在企業(yè)的其他應(yīng)收款科目中登記等。

而外貿(mào)企業(yè)則需要將退回的進(jìn)項(xiàng)稅額記在賬簿中,并在月度VAT納稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào),申報(bào)完畢后到賬。

總結(jié)來說,生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在出口退稅政策上存在明顯的差異,主要體現(xiàn)在退稅政策、退稅計(jì)算方式、零申報(bào)要求、申報(bào)方式以及會計(jì)處理方法上。

這些差異使得兩家企業(yè)在退稅方面有著不同的操作流程和要求。

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