1、什么是代辦退稅。

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅,是指外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在其所在地的主管退稅機(jī)關(guān),代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)集中辦理出口退（免）稅事項(xiàng)。

2、代辦退稅需要哪些條件。

代辦退稅的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè),應(yīng)同時(shí)符合以下條件：。

1. 符合商務(wù)部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2. 企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度。

生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的出口貨物,應(yīng)同時(shí)符合以下條件：。

1. 出口貨物為生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物。

2. 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案。

3. 生產(chǎn)企業(yè)已與境外單位或個(gè)人簽訂出口合同。

4. 生產(chǎn)企業(yè)已與綜服企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）,約定由綜服企業(yè)提供包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù),并明確相關(guān)法律責(zé)任。

5. 生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供代辦退稅的開戶銀行和賬號(hào)。

3、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)辦理出口退（免）稅備案,并在首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》提供代辦退稅賬戶,同時(shí)將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/p>

《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時(shí),生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的,應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后,留存以下資料,即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅,無需報(bào)送《代辦退稅情況備案表》和企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度：。

1. 與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。

2. 每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

3. 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。

生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯?無需重新報(bào)送該表。

4、代辦退稅應(yīng)退稅額計(jì)算。

生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅,同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明"代辦退稅專用"的增值稅專用發(fā)票,即"代辦退稅專用發(fā)票",代辦退稅專用發(fā)票不可以作為免退稅憑證或增值稅扣稅憑證。

代辦退稅的應(yīng)退稅額＝代辦退稅專用發(fā)票上注明的"金額" X 出口貨物適用的出口退稅率。

案例:。

生產(chǎn)企業(yè) A 公司自產(chǎn)一批手機(jī),由深圳綜服企業(yè)乙公司辦理報(bào)關(guān)出口及代辦退稅。

出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期是2022年12月15日 FOB 價(jià)是100萬美元。

2022年12月1日的美元對(duì)人民市匯率是7.1,手機(jī)的征退稅率均為13%。

那么, A 公司開具代辦退稅專用發(fā)票上的"金額"為710萬元。

乙公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理代辦退稅業(yè)務(wù),應(yīng)退稅額為：710x13%=92.3萬元。

5、申報(bào)期限。

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在收齊有關(guān)憑證后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)（貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)）申報(bào)出口退（免）稅。

因納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的,在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。