跨境納稅人在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)遇到各種疑難問(wèn)題。這些問(wèn)題涉及稅收協(xié)定、國(guó)際運(yùn)輸條款、境外購(gòu)進(jìn)支出的稅前扣除等多個(gè)方面。解決這些問(wèn)題需要綜合運(yùn)用政策解讀、合同協(xié)議審查、權(quán)屬證明審核等多種技巧和方法。下面將詳細(xì)分析跨境納稅人疑難問(wèn)題解答的技巧與方法：

1. 政策解讀與適用

   • 稅收協(xié)定的應(yīng)用：跨境納稅人需熟悉并應(yīng)用稅收協(xié)定中的規(guī)定，如《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》中提及的股息紅利所得免稅政策。
   • 稅收居民身份的確認(rèn)：對(duì)于享受協(xié)定待遇的納稅人，留存?zhèn)洳榈馁Y料包括非居民納稅人取得所得的稅收居民身份證明和與所得有關(guān)的合同、協(xié)議等。

2. 合同協(xié)議審查

   • 合同有效性的確認(rèn)：審查與所得相關(guān)的合同、協(xié)議，確保其符合協(xié)定規(guī)定，以證明納稅人的身份。
   • 股東會(huì)或董事會(huì)決議：對(duì)于享受股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款的國(guó)際運(yùn)輸條款或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定待遇，留存相關(guān)證明文件作為支持。

3. 權(quán)屬證明的審核

   • 發(fā)票或收款憑證的獲取：對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的情況，應(yīng)考慮獲取對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證。
   • 稅費(fèi)繳納憑證的審查：企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)發(fā)生的支出，應(yīng)以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除的依據(jù)。

4. 稅務(wù)合規(guī)性檢查

   • 發(fā)票真實(shí)性的核實(shí)：對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求提供其他形式的稅前扣除憑證，如銀行付款記錄等。
   • 合同履行情況的評(píng)估：稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)評(píng)估企業(yè)是否按照合同約定履行了義務(wù)，這可能影響其稅前扣除資格。

5. 跨境交易的稅務(wù)處理

   • 國(guó)際運(yùn)輸條款的利用：對(duì)于享受國(guó)際運(yùn)輸條款或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定待遇的情況，可以提供相應(yīng)的證明文件來(lái)支持其稅收居民身份。
   • 股息紅利所得的稅務(wù)處理：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得通常免征個(gè)人所得稅，但需要符合特定條件和程序。

此外，在了解上述內(nèi)容后，還可以關(guān)注以下幾個(gè)方面：

• 定期關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上的“稅路通·稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄，獲取最新的跨境納稅人常見(jiàn)問(wèn)題解答。
• 在處理跨境稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或律師，以確保所有操作符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。

總結(jié)而言，跨境納稅人在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)遇到一系列復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。通過(guò)深入理解稅收協(xié)定、審慎審查合同協(xié)議、嚴(yán)格審核權(quán)屬證明以及遵循稅務(wù)合規(guī)性原則，可以有效地解決這些疑難問(wèn)題。同時(shí)，充分利用國(guó)家稅務(wù)總局提供的資源和專業(yè)服務(wù)，是確保稅務(wù)處理順利進(jìn)行的關(guān)鍵。