VAT是英國(guó)的增值稅,是一種對(duì)商品和服務(wù)的消費(fèi)稅,適用于英國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口、銷售和服務(wù)交易。

VAT對(duì)跨境電商賣家有很大的影響,因?yàn)樗鼤?huì)增加賣家的成本和稅務(wù)責(zé)任。

本文將介紹英國(guó)VAT的基本概念、稅率、計(jì)算方法和申報(bào)方式,幫助賣家了解和應(yīng)對(duì)VAT的問題。

英國(guó)VAT的基本概念。

英國(guó)VAT是歐盟普遍使用的一種售后增值稅,指當(dāng)非歐盟貨物進(jìn)入英國(guó)（按照歐盟法例）,適用于英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、銷售和服務(wù)交易。

英國(guó)VAT有以下幾個(gè)重要的概念：。

·VAT注冊(cè)：指賣家在英國(guó)稅務(wù)局（HMRC）登記注冊(cè)一個(gè)VAT號(hào)碼,以便繳納和申報(bào)VAT。

賣家需要在滿足以下條件之一時(shí)進(jìn)行VAT注冊(cè)：。

o賣家在英國(guó)境內(nèi)有固定場(chǎng)所或者存貨。

o賣家在英國(guó)境內(nèi)銷售額超過8.5萬英鎊（約合74.5萬人民幣）的年度門檻。

o賣家在英國(guó)境內(nèi)銷售跨境電子服務(wù)（如軟件、音樂、視頻等）。

·進(jìn)口增值稅：指賣家在將貨物從非歐盟國(guó)家運(yùn)入英國(guó)時(shí),需要向海關(guān)繳納的一種稅費(fèi)。

進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT稅率。

·銷售增值稅：指賣家在向英國(guó)境內(nèi)的消費(fèi)者或者企業(yè)銷售商品或者提供服務(wù)時(shí),需要向稅務(wù)局繳納的一種稅費(fèi)。

銷售增值稅的計(jì)算公式為：銷售增值稅=銷售額*VAT稅率。

·退還增值稅：指賣家在向英國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)人購(gòu)買商品或者服務(wù)時(shí),支付給供應(yīng)商的含有VAT的金額,可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退還。

退還增值稅的計(jì)算公式為：退還增值稅=購(gòu)買額*VAT稅率。

英國(guó)VAT的稅率。

英國(guó)VAT根據(jù)不同的商品和服務(wù)性質(zhì),劃分為三種不同的稅率：。

需要注意的是,零稅率并不等于免稅,零稅率商品仍然屬于VAT范圍,只是不需要繳納VAT而已。

另外,有些商品和服務(wù)是免于VAT的,如郵票、金融和房地產(chǎn)交易等。

英國(guó)VAT的計(jì)算方法。

英國(guó)VAT的計(jì)算方法主要有兩種,一種是一般計(jì)算方法,另一種是低稅率計(jì)算方法。

·一般計(jì)算方法：適用于按標(biāo)準(zhǔn)稅率或者低稅率繳納VAT的賣家,其計(jì)算公式為：應(yīng)繳納VAT=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅-退還增值稅。

如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù),表示賣家需要向稅務(wù)局繳納VAT；如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),表示賣家可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退還VAT。

·低稅率計(jì)算方法：適用于符合條件的賣家,可以申請(qǐng)使用一種簡(jiǎn)化的計(jì)算方法,稱為Flat Rate Scheme（FRS）。

FRS的好處是可以減少賣家的稅點(diǎn)和申報(bào)的復(fù)雜度,但是也有一些限制,比如不能抵扣進(jìn)口增值稅和退還增值稅。

FRS的計(jì)算公式為：應(yīng)繳納VAT=銷售額*FRS稅率。

FRS稅率根據(jù)不同的行業(yè)和年限而定,一般在4%到16.5%之間。

英國(guó)VAT的申報(bào)方式。

英國(guó)VAT的申報(bào)方式主要有兩種,一種是自行申報(bào),另一種是委托貨代清關(guān)。

·自行申報(bào)：適用于已經(jīng)注冊(cè)了VAT號(hào)碼的賣家,需要按照稅務(wù)局的要求,定期提交VAT申報(bào)表和繳納或者退還VAT。

英國(guó)VAT的申報(bào)周期一般是每個(gè)季度一次,也就是每年四次。

賣家可以通過在線或者郵寄的方式提交申報(bào)表,并通過銀行轉(zhuǎn)賬或者支票的方式支付或者收取VAT。

·委托貨代清關(guān)：適用于沒有注冊(cè)VAT號(hào)碼或者不想自行申報(bào)的賣家,可以將貨物交給專業(yè)的貨代公司,在海關(guān)進(jìn)行清關(guān)時(shí),由貨代公司代為繳納進(jìn)口增值稅和銷售增值稅。

這種方式可以省去賣家自己申報(bào)和繳納VAT的麻煩,但是也有一些缺點(diǎn),比如不能抵扣或者退還VAT,而且需要支付貨代公司的服務(wù)費(fèi)用。

英國(guó)VAT是跨境電商賣家需要重點(diǎn)關(guān)注和處理的一個(gè)問題,因?yàn)樗鼤?huì)影響賣家的利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)力。

賣家需要了解英國(guó)VAT的基本概念、稅率、計(jì)算方法和申報(bào)方式,根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的方案,合理規(guī)劃和優(yōu)化自己的業(yè)務(wù)流程和成本結(jié)構(gòu)。