不管做什么生意,基本都要和工商、財稅打交道,尤其是跨境電商企業(yè),各國監(jiān)管及各平臺的把控都逐步嚴格,所以,跨境電商企業(yè)一定要重視財稅的重要性,做好跨境財稅合規(guī),那首先得清楚跨境電商要交哪些稅!。

想弄清楚跨境電商要交哪些稅,還得從跨境電商的業(yè)務(wù)交易流程說起。

跨境電商常見業(yè)務(wù)流程。

1、外銷跨境電商。

國內(nèi)采購/生產(chǎn) ?? 中國港口出口報關(guān)?? 海運/空運/快遞/鐵路 ?? 海外港口進口清關(guān) ?? 海外倉庫儲存 ?? 海外銷售。

2、內(nèi)銷跨境電商。

海外采購 ?? 海外出口報關(guān) ?? 海運/空運/快遞/鐵路 ?? 國內(nèi)進口清關(guān) ?? 國內(nèi)保稅區(qū)儲存 ?? 國內(nèi)銷售。

跨境電商在不同國家或地區(qū)之間進行交易時,需要了解并遵守相關(guān)國家或地區(qū)的稅收政策和法規(guī)。

跨境電商各環(huán)節(jié)要交的稅。

在跨境電商過程中,遵守當?shù)囟悇?wù)政策和法規(guī),如海關(guān)報關(guān)、增值稅、消費稅等的申報和繳納等。

以下根據(jù)跨境電商各環(huán)節(jié)視角來說明要交哪些稅。

外銷跨境電商各環(huán)節(jié)交什么稅?。

1、國內(nèi)采購生產(chǎn) ?? 報關(guān)出口交什么稅?。

出口退稅。

外貿(mào)企業(yè)：獲取的采購發(fā)票進項不能抵扣,需要辦理出口退稅。

出口退稅講究發(fā)票、出口報關(guān)單一一對應(yīng),可退稅額=采購價格*退稅率。

生產(chǎn)企業(yè)：除了單據(jù)齊全,互相有鉤稽匹配關(guān)系外,出口退稅采用免抵退方法。

這個方法的原理是,一家企業(yè)又有內(nèi)銷又有外銷,外銷要退稅內(nèi)銷要交稅,那這兩者就可以相互抵消。

·外銷退稅金額=對外銷售價*退稅率(根據(jù)SH編碼確定退稅率,日用百貨類一般為13%)。

·內(nèi)銷交稅金額=內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進項。

·可退稅金額=外銷退稅-內(nèi)銷交稅。

注意：。

如果采購后既有內(nèi)銷也有外銷,必須分開核算,否則無法證明采購是為了外銷,只能按比例或者全部算作內(nèi)銷的,不能進行出口退稅。

2、海運/空運。

這個過程是不產(chǎn)生增值稅的,因為出口報關(guān)離開了中國的稅收管轄區(qū)域,還沒到達目的地港口,還未進入另一個國家的稅收管轄區(qū)域。

常見的香港、澳門這種自由港就是這樣的區(qū)域。

3、海外港口進口清關(guān)。

進入港口,需要交關(guān)稅和進口增值稅。

(1)關(guān)稅,是業(yè)務(wù)的成本,定價過程必須考慮。

·關(guān)稅=CIF*關(guān)稅稅率。

·CIF=產(chǎn)品價格+保險費+海運/空運費用。

關(guān)稅稅率,按照報關(guān)的HS code,各國海關(guān)都會有稅率對照表。

一般稅率是2%-8%,像中美貿(mào)易戰(zhàn)加征特別關(guān)稅,就會到達35%及以上。

(2)進口增值稅。

不同國家的叫法不一樣,歐洲是import VAT,澳洲加拿大是GST,日本是消費稅。

·進口增值稅 =(CIF+關(guān)稅)* 增值稅稅率。

·各國增值稅稅率有較大差異,例如歐洲基本是20%左右,日本是10%,阿聯(lián)酋是5%。

·進口增值稅是作為進項稅,可以與銷項稅進行互抵。

一切流程順利的話,只占壓資金,不會產(chǎn)生成本,定價過程可以不用考慮。

·美國沒有增值稅,進口環(huán)節(jié)只需要交關(guān)稅。

4、本地儲存。

本來本地倉庫儲存只產(chǎn)生倉庫費用,以及常規(guī)可以抵扣的進項稅。

但如果貨物會在歐盟27國或者海灣七國內(nèi)互相調(diào)撥,就要額外注意了。

貨物從一個國家轉(zhuǎn)運到另一國家是需要在增值稅申報表中申報免稅銷售和免稅采購的,如果不申報會有偷漏稅風(fēng)險,甚至稅局查出來后會要求對這部分不是真實銷售,只是貨物轉(zhuǎn)移征收增值稅。

5、海外銷售環(huán)節(jié)。

·銷項稅=銷售價格*增值稅稅率。

·sales tax=銷售價格*各州sales tax rate。

·不同國家稅率不同,美國的各州稅率也是不同的。

這里大家可以發(fā)現(xiàn),美國的流轉(zhuǎn)稅-sales tax是和其他區(qū)域都不一樣的,企業(yè)交易流轉(zhuǎn)過程中沒有稅收,只有對終端個人銷售時才會產(chǎn)生sales tax(零售稅)。

6、企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的基本原則是,這家企業(yè)注冊和管理機構(gòu)在哪里,就在哪里交稅。

比如中國企業(yè)在海外取得利潤,應(yīng)該在中國交稅。

但如果在海外有PE,比如分支機構(gòu)、雇傭員工,那么在海外取得的利潤就要在海外交所得稅,剩余部分再回中國補稅。

跨境電商稅務(wù)合規(guī)注意事項。

1、了解當?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策：各國稅收政策和法規(guī)不盡相同,跨境電商企業(yè)需要了解當?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策,遵守相關(guān)稅收規(guī)定,減少稅收風(fēng)險。

2、合理運用稅收優(yōu)惠政策：跨境電商企業(yè)可以根據(jù)自身情況,合理運用當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策,降低稅收負擔。

3、規(guī)范財務(wù)管理：跨境電商企業(yè)需要建立健全的財務(wù)管理制度,及時、準確地記錄銷售收入和相關(guān)成本,規(guī)范資金流轉(zhuǎn),確保稅務(wù)機關(guān)能夠清晰地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。

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