進(jìn)出口關(guān)稅。

定義：進(jìn)出口關(guān)稅是指一個(gè)國家的海關(guān)對進(jìn)出本國關(guān)境的貨物和物品所征收的一種稅。

它是國際貿(mào)易中常見的貿(mào)易政策工具之一。

財(cái)政收入目的：關(guān)稅是國家財(cái)政收入的重要來源之一。

通過對進(jìn)出口商品征稅,國家可以籌集資金用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多方面。

保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)目的：通過設(shè)置關(guān)稅壁壘,提高進(jìn)口商品的成本,使得進(jìn)口商品在本國市場上的價(jià)格相對較高,從而保護(hù)本國相關(guān)產(chǎn)業(yè)免受外國產(chǎn)品的過度競爭。

例如,對進(jìn)口汽車征收較高關(guān)稅,使進(jìn)口汽車價(jià)格上升,消費(fèi)者可能會(huì)更多地選擇購買本國生產(chǎn)的汽車,為本國汽車產(chǎn)業(yè)提供一定的市場空間。

調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易目的：可以根據(jù)國家的貿(mào)易政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求,對不同商品設(shè)置不同的關(guān)稅稅率,以鼓勵(lì)或限制某些商品的進(jìn)出口。

如對高新技術(shù)產(chǎn)品的進(jìn)口實(shí)施較低關(guān)稅,促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)升級;對高能耗、高污染產(chǎn)品的出口征收關(guān)稅,限制其出口。

進(jìn)口關(guān)稅：是對進(jìn)入本國關(guān)境的貨物所征收的關(guān)稅。

進(jìn)口關(guān)稅又可以細(xì)分為最惠國稅率(適用于與本國簽訂有最惠國待遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口商品)、協(xié)定稅率(適用于與本國簽訂有優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口商品)、特惠稅率(適用于特定國家或地區(qū)的部分商品,享受更優(yōu)惠的進(jìn)口稅率,通常是給予最不發(fā)達(dá)國家的特別優(yōu)惠)和普通稅率(適用于沒有上述優(yōu)惠關(guān)系的國家或地區(qū)的進(jìn)口商品,稅率通常較高)。

出口關(guān)稅：是對離開本國關(guān)境的貨物所征收的關(guān)稅。

不過,目前許多國家為了鼓勵(lì)出口,減少出口關(guān)稅的征收,只有少數(shù)商品(如資源性產(chǎn)品等)會(huì)征收出口關(guān)稅。

計(jì)算方法：關(guān)稅稅額 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率。

完稅價(jià)格是海關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定的進(jìn)出口貨物的價(jià)格,通常以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。

例如,某進(jìn)口商品的成交價(jià)格為 100 美元,關(guān)稅稅率為 10%,假設(shè)美元兌本國貨幣匯率為 1:6。

且海關(guān)認(rèn)定的完稅價(jià)格就是成交價(jià)格,那么該商品的進(jìn)口關(guān)稅稅額 = 100×6×10% = 60(單位為本國貨幣)。

進(jìn)出口增值稅。

定義：增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

在進(jìn)出口環(huán)節(jié),增值稅的征收和管理也是非常重要的。

目的：。

財(cái)政收入目的：同關(guān)稅一樣,增值稅也是國家財(cái)政收入的重要來源。

通過對進(jìn)出口商品增值部分征稅,為國家的公共財(cái)政提供資金支持。

避免重復(fù)征稅目的：在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié),增值稅實(shí)行抵扣制度,只對商品在各環(huán)節(jié)的增值部分征稅。

在進(jìn)出口環(huán)節(jié),合理的增值稅征收可以確保稅收制度的完整性,避免稅收漏洞,使國內(nèi)外商品在稅收待遇上相對公平。

進(jìn)口增值稅計(jì)算與征收：進(jìn)口增值稅稅額 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅稅額)× 增值稅稅率。

例如,上述進(jìn)口商品關(guān)稅稅額為 60。

完稅價(jià)格為 600(100×6),增值稅稅率為 13%,則進(jìn)口增值稅稅額 =(600 + 60)×13% = 85.8(單位為本國貨幣)。

進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征,進(jìn)口商在繳納進(jìn)口關(guān)稅的同時(shí)需要繳納進(jìn)口增值稅。

出口增值稅處理：一般來說,為了鼓勵(lì)出口,增強(qiáng)本國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力,國家會(huì)對出口商品實(shí)行增值稅退稅政策。

出口企業(yè)在出口貨物后,可以按照規(guī)定的程序向稅務(wù)部門申請退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。

退稅的程度和范圍根據(jù)不同的商品和政策有所不同。

例如,某服裝出口企業(yè),在國內(nèi)采購原材料和生產(chǎn)加工過程中繳納了一定金額的增值稅,在服裝出口后,根據(jù)出口退稅政策,可以申請退還相應(yīng)的增值稅,使得產(chǎn)品以不含國內(nèi)增值稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場,降低產(chǎn)品成本,提高競爭力。