一、什么是JCT及合規(guī)發(fā)票留存制度？跨境賣(mài)家稱(chēng)之為日本版VAT增值稅。

官方定義是指在購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)對(duì)交易征收的一種稅,商品在生產(chǎn)和流通的的各個(gè)階段,每次銷(xiāo)售都會(huì)追加到商品的銷(xiāo)售價(jià)格上,稅金最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

合規(guī)發(fā)票留存制度使買(mǎi)家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受JCT稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抵扣。

改革生效后,只有持有JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家才有資格向買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

對(duì)于賣(mài)家而言,已申報(bào)JCT的賣(mài)家可提供包含其JCT注冊(cè)號(hào)的發(fā)票。

對(duì)于買(mǎi)家而言,帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票才能獲得稅務(wù)申報(bào)抵扣。

二、注冊(cè)JCT有什么好處？1、可申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購(gòu)專(zhuān)屬扶持曝光頁(yè)面,獲取額外流量扶持,提高ASIN銷(xiāo)量。

2、提高以企業(yè)采購(gòu)為目的的訂單競(jìng)爭(zhēng)力：有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè),將可能選擇已申請(qǐng)JCT號(hào)、能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的賣(mài)家進(jìn)行企業(yè)采購(gòu),申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

超過(guò)90%的亞馬遜中國(guó)賣(mài)家都收到過(guò)來(lái)自海外企業(yè)買(mǎi)家的訂單。

3、合規(guī)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣,多退少補(bǔ)！賣(mài)家可用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際銷(xiāo)售的貨物稅金。

4、更清晰的進(jìn)口清關(guān)流程：賣(mài)家可以擁有清晰的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費(fèi)清單（包括稅費(fèi)）。

5、更快速安全的清關(guān)方式與流程,有利于業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)：從公司業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度,申請(qǐng)JCT號(hào)有利于快速清關(guān),及時(shí)補(bǔ)充庫(kù)存或上架當(dāng)季新品。

6、非免稅企業(yè)是強(qiáng)制需要注冊(cè)JCT的,如果沒(méi)有注冊(cè)可能會(huì)面臨關(guān)店的風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何判定是否需要注冊(cè)JCT？1、自愿注冊(cè)：要成為合格的開(kāi)票人,請(qǐng)向稅務(wù)局提交”合格開(kāi)票人登記申請(qǐng)表”,進(jìn)行注冊(cè)。

企業(yè)一旦成為開(kāi)票人,無(wú)論該企業(yè)之前是否屬于免消費(fèi)稅申報(bào)企業(yè),都會(huì)成為納稅經(jīng)營(yíng)者（即基準(zhǔn)期銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到稅務(wù)局要求的免稅企業(yè)也可以自愿注冊(cè)JCT）。

2、強(qiáng)制注冊(cè)：基準(zhǔn)期銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)日元的（即超過(guò)免稅企業(yè)的銷(xiāo)售閾值）,需要強(qiáng)制進(jìn)行注冊(cè)JCT和消費(fèi)稅申報(bào)。

基準(zhǔn)年的定義：。

截至2022年,公司需要計(jì)算的納稅年度是2021年,賣(mài)家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度（即2019或2020年）的銷(xiāo)售額閾值來(lái)判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

若賣(mài)家的賬戶(hù)銷(xiāo)售額在2019年或2020年前6個(gè)月超過(guò)閾值（銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元）,則在2021年納稅年度需要成為納稅實(shí)體,進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)、申報(bào)和繳納。

● 個(gè)體（工商戶(hù)）：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

● 中國(guó)公司：基準(zhǔn)年也是從1月到12月。

● 日本公司：基準(zhǔn)年是4月至次年3月。

基準(zhǔn)期銷(xiāo)售額判定：。

符合以下任一條件即被視為 JCT 納稅實(shí)體,有義務(wù)按規(guī)定繳稅：。

● 賣(mài)家在基準(zhǔn)年2內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。

● 賣(mài)家在基準(zhǔn)年2內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)1,000萬(wàn)日元,但在基準(zhǔn)年1上半年的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。

● 公司注冊(cè)資本金在1,000萬(wàn)日元以上。

四、如何使用JCT？法人番號(hào)：為13位號(hào)碼,清關(guān)時(shí)所用。

JCT登錄番號(hào)：為T(mén)+13位法人番號(hào),主要用于開(kāi)具可抵稅發(fā)票。

開(kāi)具的合格發(fā)票樣式：。

該新規(guī)與之前的要求最大的區(qū)別是,在合規(guī)發(fā)票上,必須注明開(kāi)票單位的發(fā)票登記號(hào)和日本消費(fèi)稅的稅率。

而企業(yè)想要獲取登記號(hào)（JCT登錄番號(hào)）,必須要成為合格開(kāi)票人。

以下為合格發(fā)票示例：。

JCT用于清關(guān)：。

實(shí)際申請(qǐng)JCT號(hào)后,賣(mài)家可以得到自己公司的法人番號(hào)（類(lèi)似中國(guó)的工商注冊(cè)號(hào)）,并以之申請(qǐng)進(jìn)口清關(guān)。

通過(guò)與貨代合作,選擇ACP（海關(guān)代理人）的模式,可以在獲取合規(guī)稅金單后用于后續(xù)申報(bào)抵扣。

五、JCT如何申報(bào)抵扣和退稅？簡(jiǎn)易申報(bào)：。

年銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)日元以下的企業(yè),可以委托財(cái)務(wù)代理申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。

應(yīng)繳稅金=凈銷(xiāo)售額10% – 基礎(chǔ)稅金抵扣系數(shù)（電商零售業(yè)為80%） ,基礎(chǔ)稅金=凈銷(xiāo)售額*10%。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：。

海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（FBA費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)賣(mài)家可在Amazon的稅庫(kù)文件下載）均可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣；但前提是,這些票據(jù)必須是開(kāi)在申報(bào)企業(yè)的名下。

應(yīng)繳稅金=凈銷(xiāo)售額*10% – 抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額（即銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅=應(yīng)付稅金,多退少補(bǔ)原則）。

JCT退稅：。

申請(qǐng)JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號(hào)并且申報(bào),選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷(xiāo)售申報(bào)。

應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進(jìn)行JCT退稅（即選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式才能進(jìn)行退稅,且退稅只能退到日本銀行賬戶(hù)）。

若銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅>進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：需要補(bǔ)繳。

若銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅<進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：產(chǎn)生退稅。

因此,如果您在海關(guān)進(jìn)口貨物時(shí)繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅,但最終并未產(chǎn)生實(shí)際銷(xiāo)售（即銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅小于進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅）,那么您可以使用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回未產(chǎn)生實(shí)際銷(xiāo)售的貨物的稅金。