具有JCT納稅義務(wù)的賣家需在2023年10月1日前注冊并上傳JCT號到亞馬遜后臺,否則無法開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

近日,日本JCT又迎來了一波咨詢小高峰,注冊后是否要補稅？怎么申請JCT進項抵扣、退稅？我是否需要注冊？今天給大家詳細科普。

JCT是日本消費稅（Japanese Consumption Tax）的簡稱,是消費者在購買商品時支付的一種稅。

類似于歐盟國家的VAT/中國的增值稅。

只有注冊了日本消費稅的賣家才能開具符合消費稅抵免條件的發(fā)票。

所以做亞馬遜日本站的賣家,如果需要開具發(fā)票,就必須要注冊JCT。

日本jct注冊材料需要哪些？怎么判斷你是否有JCT納稅義務(wù)？。

1）歷史年份已超過或本年已經(jīng)超過或者即將超過1000萬日元（約51萬人民幣）的賣家,盡快完成注冊；。

2）要開具可抵扣的增值稅發(fā)票的賣家,需要進行稅號注冊；。

3）沒有義務(wù)成為JCT納稅實體但希望獲得JCT號的賣家,可以進行注冊。

*如果你是一個新賣家,銷售額沒有達到1000萬日元,可以不注冊JCT；但如果您需要給買家開具合規(guī)發(fā)票,則需要注冊JCT。

符合條件但不注冊,亞馬遜會關(guān)閉賬號嗎？。

不會。

2023年10月1日法規(guī)生效后,未上傳JCT號的賣家仍可以在亞馬遜銷售。

但注意：沒有JCT稅號的賣家,無法給消費者開具合規(guī)發(fā)票,消費者無法申請稅務(wù)抵扣,這會直接導(dǎo)致店鋪銷量下滑。

怎么注冊申報JCT?。

日本JCT同樣實行本土稅務(wù)代理制；歐稅通有日本本土代理團隊,且團隊跨境稅務(wù)處理經(jīng)驗5年以上,有需要的賣家可放心聯(lián)系我司辦理。

1）需提供資料：。

法人身份證正反面掃描件；營業(yè)執(zhí)照掃描件；產(chǎn)品售賣平臺名稱；店鋪證明；注冊申請表；企業(yè)年度銷售數(shù)據(jù)；簽署授權(quán)代理書等。

2）注冊時效：2-3個月,主要依據(jù)稅局當前代理案件程度。

3）申報方式：一般為年度申報。

賣家常見問題。

1）注冊JCT后是否需要補稅？會被追溯幾年？。

如果您在注冊日本JCT之前已有納稅義務(wù),則需要為過去的銷售補繳稅費,否則會有稅務(wù)風(fēng)險。

一般來說,稅務(wù)調(diào)查的期限為3年,所以連續(xù)合規(guī)申報3年以上,可能早期的稅務(wù)就不會被確認了。

2）如何申請JCT進項抵扣？有哪些抵扣項目？。

在日本購買商品時,您必須保留合規(guī)發(fā)票,才能申請日本消費稅進項抵扣。

海關(guān)逆算收取的進口消費稅稅金、日本當?shù)夭少徺M用的稅金、Amazon的FBA費用消費稅稅金進項票據(jù)均可以申請進項抵扣。

3）如何申請JCT退稅？。

注冊JCT成為課稅企業(yè),選擇一般申報方式進行應(yīng)稅銷售申報,應(yīng)稅期產(chǎn)生的進項JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進行JCT退稅或者申請下期申報抵扣。

4）貨代拒絕使用我的法人番號進行消費稅繳納,導(dǎo)致無法保留合規(guī)的稅金用于抵扣,該怎么辦？。

目前大部分日本物流和清關(guān)公司還是實行舊的清關(guān)模式,采用一整柜貨物用一個法人番號清關(guān)以節(jié)省清關(guān)費用及降低貨物查驗幾率,也就是雙清包稅的方式給賣家做進口清關(guān)。

實際上賣家可以讓貨代用自己的公司信息清關(guān),以便取得可以抵扣的合規(guī)票據(jù),但這樣可能會導(dǎo)致賣家清關(guān)費用、清關(guān)時效增加。

建議賣家綜合考慮：如果符合簡易申報條件的可以繼續(xù)使用之前的進口方式；但是如果采用一般申報的話,在取得自己法人番號時候跟貨代公司進行相關(guān)問題溝通。

*簡易申報和一般申報為日本JCT的2種申報方法,賣家根據(jù)自身情況選擇對應(yīng)申報方式。

5）應(yīng)稅銷售額怎么查看？。

查看應(yīng)稅銷售額路徑：賣家平臺 > 【數(shù)據(jù)報告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

*請注意：B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額；通過亞馬遜之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額。

6）由于在進口清關(guān)環(huán)節(jié)被逆算已繳納進口消費稅,JCT合規(guī)后,是否需要重復(fù)繳納消費稅？。

中國賣家在進口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進行逆運算,會被強制征收進口消費稅（Import JCT）以及進口關(guān)稅（針對適用的品類）。

賣家因逆運算應(yīng)繳納的進口消費稅為進項消費稅,而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。

賣家實際應(yīng)繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”,即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關(guān)逆運算已繳納的進口消費稅。

可能會產(chǎn)生補稅/退稅。

目前離法規(guī)生效尚有時間,很多賣家朋友仍在觀望,也有一部分賣家朋友早已拿到JCT號,目前歐稅通正在陸續(xù)下號,符合JCT注冊條件的賣家建議盡早準備,避免后期扎堆注冊,不能及時獲取并上傳JCT稅號,影響店鋪銷售額。