在英國(guó),增值稅有三種稅率： 標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard)、統(tǒng)一稅率方案(簡(jiǎn)稱(chēng)低稅率),以及零稅率。

英國(guó)一般的商品的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%,絕大數(shù)中國(guó)賣(mài)家所銷(xiāo)售的商品,都是使用這種稅率。

如果賣(mài)家滿足申請(qǐng)低稅率?（FRS）的條件,對(duì)于中國(guó)電商賣(mài)家銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言,大部分對(duì)應(yīng)FRS稅率為7.5%。

VAT生效首年內(nèi)可享受 1%的優(yōu)惠,次年仍可享受到7.5%的固定稅率。

賣(mài)家申請(qǐng)F(tuán)lat Rate Scheme需要具備什么條件？。

1.符合注冊(cè)英國(guó)增值稅的條件;。

2.預(yù)計(jì)接下來(lái)12個(gè)月的銷(xiāo)售額(稅前)低于15萬(wàn)英鎊。

一般中國(guó)賣(mài)家的產(chǎn)品申請(qǐng)了FRS之后,在任一連續(xù)12個(gè)月的稅前銷(xiāo)售額不超過(guò)15w英鎊前提下,才能繼續(xù)使用低稅率。

此外12個(gè)月的銷(xiāo)售額超過(guò)23萬(wàn)英鎊但預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月的銷(xiāo)售額不會(huì)超過(guò)191,500英鎊的,賣(mài)家需向HMRC申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,將依然有可能繼續(xù)使用該方案。

反之,則需要前一個(gè)季度寫(xiě)信給HMRC申請(qǐng)退出該計(jì)劃、調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)稅率。

使用低稅率的賣(mài)家,首年（VAT生效后的首年）稅率為6.5%,第二年是7.5%。

需要注意的是,進(jìn)口VAT不能抵扣,并且,稅率標(biāo)準(zhǔn)由HMRC核定。

除此以外,賣(mài)家使用FRS之后,還必須同時(shí)滿足以下2個(gè)條件才能持續(xù)享有7.5%稅率:。

1.包含VAT的進(jìn)口貨值大于或等于1000鎊/年,即250英鎊/季度;。

2.進(jìn)口貨值/當(dāng)季銷(xiāo)售額大于或等于2%。

不同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件,稅率上調(diào)為16.5%,進(jìn)口VAT同樣不能抵扣。

英國(guó)VAT使用FRS申報(bào)存在什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？。

由于使用低稅率申報(bào),進(jìn)口VAT不能抵扣。

因此,除非進(jìn)口申報(bào)貨值比較低,否則低稅率申報(bào)和正常申報(bào)實(shí)際稅費(fèi)相差不大,并且低稅率申報(bào)還容易引起HMRC查賬,甚至要求補(bǔ)稅產(chǎn)生罰金。

低稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率應(yīng)該如何選擇？。

在選擇低稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率的時(shí)候,賣(mài)家首先要評(píng)估自己未來(lái)12個(gè)月的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度（稅前）會(huì)不會(huì)超過(guò)15W,同時(shí)還要衡量當(dāng)季發(fā)貨量問(wèn)題。

由于使用了低稅率的緣故,進(jìn)口VAT是不能抵扣的；這就意味著,賣(mài)家發(fā)貨量大,但是銷(xiāo)量小的話,進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷(xiāo)售稅。

按這種情況,如果是使用正常稅率申報(bào)的話,是可以產(chǎn)生退稅的；但假若賣(mài)家在這樣的銷(xiāo)售情況下,選擇了低稅率,那么不僅不能申請(qǐng)退稅,還有可能產(chǎn)生大筆進(jìn)口稅的情況,得不償失。

英國(guó)VAT零稅率申報(bào)是什么意思？。

零稅率申報(bào)即是賣(mài)家在當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒(méi)有進(jìn)行商品銷(xiāo)售,可以使用零稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

如果賣(mài)家有銷(xiāo)售額,但是使用了零稅率進(jìn)行申報(bào),那么一旦被HMRC查獲,不但要補(bǔ)繳稅費(fèi),還要面臨巨額罰金。

因此有銷(xiāo)售收入的賣(mài)家一定要根據(jù)自身情況如實(shí)申報(bào),不要鋌而走險(xiǎn)進(jìn)行零申報(bào)。

賣(mài)家當(dāng)個(gè)季度或者當(dāng)年沒(méi)有銷(xiāo)售收入是否可以不申報(bào)？。

無(wú)論賣(mài)家是否有產(chǎn)生銷(xiāo)售收入,都要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),如果長(zhǎng)期不進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或者漏申報(bào),有可能會(huì)引起HMRC查賬,甚至賬號(hào)凍結(jié)。

英國(guó)VAT銷(xiāo)售稅是如何計(jì)算的？。

一、先確認(rèn)哪些銷(xiāo)售數(shù)據(jù),是要在英國(guó)申報(bào)的。

1、注冊(cè)了英國(guó)VAT,但其他歐盟國(guó)家未使用倉(cāng)庫(kù)也沒(méi)有注冊(cè)VAT號(hào)碼的,在遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額內(nèi),VAT在英國(guó)申報(bào)。

2、如未使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù),但注冊(cè)了德國(guó)VAT,那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的,從德國(guó)VAT生效月開(kāi)始,在德國(guó)申報(bào)。

3、如果有使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù),暫時(shí)尚未注冊(cè)德國(guó)VAT,那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的,不在英國(guó)申報(bào)。

從使用德國(guó)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)始,必須注冊(cè)德國(guó)VAT,在德國(guó)進(jìn)行申報(bào)。

4、如果英國(guó)與德國(guó)都注冊(cè)了VAT,德國(guó)的貨物發(fā)到英國(guó),稅金要在英國(guó)申報(bào)。

以上這三種方式都是需要在英國(guó)納稅的。

二、確認(rèn)計(jì)算稅金要以哪份數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

亞馬遜賣(mài)家可以在后臺(tái)下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表,以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù),SUMMARY作為參考。

因?yàn)镾UMMARY內(nèi)是沒(méi)有包含部分英國(guó)發(fā)其他歐盟的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額在內(nèi),以SUMMARY作為依據(jù)可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的失誤。

三、讀懂VAT Transaction report。

VAT Transaction report部分名詞解釋:。

1、AZ列：TOTALACTIVITYVALUEAMTVATINCL（銷(xiāo)售金額）。

2、BA列：TRANSACTIONCURRENCYCODE （貨幣單位）。

3、BN列：ARRIVALPOSTCODE （收貨國(guó)郵編）。

4、BO列：SALEDEPARTCOUNTRY（發(fā)貨國(guó)家）。

5、BP列：SALEARRIVALCOUNTRY（收貨國(guó)家）。

四、正確選擇申報(bào)稅率。

結(jié)語(yǔ)：近期歐洲各國(guó)嚴(yán)厲打擊海外偷稅漏稅的賣(mài)家,因此無(wú)論是使用低稅率還是標(biāo)準(zhǔn)稅率申報(bào),一定要注意根據(jù)自身的銷(xiāo)售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),盡早合規(guī)化經(jīng)營(yíng),避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。