賣家注意,亞馬遜平臺(tái)要求日本站賣家在2023年10月1日之前注冊并上傳日本JCT注冊號(hào)。

距離亞馬遜發(fā)布該通知已經(jīng)過去7個(gè)月了,部分賣家的JCT注冊號(hào)也陸陸續(xù)續(xù)通過審批。

那注冊后的申報(bào)時(shí)間、稅金計(jì)算、抵扣。

退稅、繳稅這些問題怎么解決呢？今天小編就以上問題,給大家一一解答哦！。

●申報(bào)時(shí)間？。

2023年1月1日前生效的稅號(hào),賣家需要2024年2月底之前完成1次年報(bào)。

消費(fèi)稅的征稅期一般是一年申報(bào)一次,從次年開始實(shí)行中期申報(bào)制度：。

①若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）低于48萬日元,則依然采用1次確認(rèn)納稅申報(bào)表,總共一年申報(bào)1次（年申報(bào)）；。

②若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于48萬日元低于400萬日元,則采用1次中期申報(bào)表,1次確定納稅申報(bào)表,總共一年申報(bào)2次（半年申報(bào)）；。

③若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于400萬日元低于4800萬日元,則采用3次中期申報(bào)表,1次確認(rèn)納稅申報(bào)表,總共一年申報(bào)4次（季度申報(bào)）；。

④若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）4800萬日元以上,則采用11次中期申報(bào)表,1次確認(rèn)納稅申報(bào)表,總共一年申報(bào)12次（月申報(bào)）。

●如何計(jì)算申報(bào)金額？。

日本消費(fèi)稅2種申報(bào)方法：。

1. 簡易申報(bào)。

年銷售額在5000萬日元以下的企業(yè),可以委托財(cái)務(wù)代理申請簡易申報(bào)。

計(jì)算公式：應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10% -基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)（電商零售業(yè)為80%）。

▲例如您的企業(yè)今年凈銷售額為1000萬日元,消費(fèi)稅為100萬日元,且您的企業(yè)全部銷售都是零售,經(jīng)過采購系數(shù)80%抵免,需要支付的稅金為20萬日元,也就是凈銷售額的2%。

2. 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)均可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣；但前提是,這些票據(jù)必須是開在申報(bào)企業(yè)的名下。

計(jì)算公式：應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10%-抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額。

例如：。

電商企業(yè)A和B,2023年凈銷售額均為1000萬日元。

企業(yè)A：無進(jìn)項(xiàng)票據(jù)。

企業(yè)B：進(jìn)口清關(guān)+FBA+日本采購票據(jù),累計(jì)已繳進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅90W日元。

如果企業(yè)本身進(jìn)項(xiàng)稅比較少多并已超過自身營業(yè)額的80%,建議使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

無法提供進(jìn)口清關(guān)發(fā)票的中小賣家,建議選擇簡易申報(bào),可以減輕報(bào)稅負(fù)擔(dān),直接抵扣80%的稅金。

●退稅周期以及時(shí)長。

賣家申請JCT退稅需要提前激活JCT稅號(hào)并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣,抵扣完如果還有余款則則會(huì)退回給賣家。

退稅預(yù)計(jì)在申報(bào)后1-2個(gè)月完成,日本實(shí)行的是稅務(wù)代理制。

目前日本稅務(wù)局只能接受本國內(nèi)的賬戶申請退稅。

所以,如果需要辦理退稅的企業(yè),需要在日本有一名納稅管理人,通過納稅管理人才能進(jìn)行退稅。

●用貨代進(jìn)口商清關(guān),無法進(jìn)行抵扣怎么辦？。

小編了解到,大部分做日本電商的賣家都是使用代理進(jìn)口商IOR進(jìn)行清關(guān),這樣賣家無法獲得合規(guī)的清關(guān)稅金單去抵扣進(jìn)口JCT的。

賣家如果滿足簡易申報(bào)條件,簡易賣家可以通知稅務(wù)代理在JCT申報(bào)生效前向日本國稅廳申請簡易申報(bào),稅金直接抵扣80%;。

如果賣家年銷售額超過5000萬日元,建議賣家綁定ACP稅關(guān)事務(wù)管理人,在獲得清關(guān)資格后,成為日本合規(guī)的進(jìn)口商,清關(guān)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅即可后期抵扣。

●中國賣家如何抵扣日本JCT稅金？。

按照日本消費(fèi)稅法規(guī)要求,離岸企業(yè)需要委托日本財(cái)務(wù)代理向日本國稅廳申請法人番號(hào),并由日本財(cái)務(wù)代理代付稅金。

賣家可以在跟國內(nèi)的稅代合作前先了解清楚,合作服務(wù)是否包含日本納稅管理人銀行賬戶代繳稅金服務(wù),以節(jié)省運(yùn)營成本。

以上就是今天日本消費(fèi)稅JCT的知識(shí)分享,更多跨境稅務(wù)知識(shí)請關(guān)注萬理晴跨境公眾號(hào)。

溫馨提示,亞馬遜不會(huì)是唯一一個(gè)要求提交JCT注冊號(hào)的平臺(tái)哦,在此,小編建議各位賣家還是盡早注冊日本JCT！早注冊早合規(guī)。