留給賣家的時間不多了！2023年3月31日前,日本國稅廳要求賣家提交日本消費稅（JCT）號注冊申請,亞馬遜也將開啟注冊號驗證！新政即將生效,賣家要快速判斷是否需要注冊,對于一些有歷史銷售的老賣家,尤其需要注意自己注冊JCT后是否需要補繳稅費！針對這個問題,本文分為兩個部分作出解答：。

一、賣家是否需要補稅。

二、賣家怎么補繳稅費。

一、賣家是否需要補稅1、判斷依據首先,日本JCT跟歐洲VAT不同,有免消費稅的1000W閾值,并不是從銷售開始就要求繳稅。

其次,日本JCT會根據基準期來判斷企業(yè)是否有納稅義務。

從基準期當年或特殊期超過閾值,到提出JCT注冊申請,成為納稅企業(yè),時間長達2年或以上。

2、四種情況分析1）有歷史銷售的賣家,但歷年銷售在1000萬日元之下。

如果您是這種情況的賣家,那么恭喜您,您符合日本國稅廳規(guī)定的免稅企業(yè)標準,您不需要對歷史銷售進行補稅。

您可以在申請JCT是選擇自愿成為納稅企業(yè),并不需要對以往的銷售進行補稅。

2）有歷史銷售的賣家,在2021年年銷售額超過1000萬日元。

如果您是這種情況的賣家,那么您也不需要補稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標準,您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報2023年的消費稅,對于2023年1月之前的稅金您不需要補交。

3）有歷史銷售的賣家,在2022年上半年銷售額超過1000萬日元。

同上,不需要補稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標準,您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報2023年的消費稅,對于2023年1月之前的稅金您不需要補交。

4）有歷史銷售的賣家,但在2021年之前就已經超過了1000萬日元年銷售額。

這種情況,按照日本消費稅法規(guī)定,賣家需要在基準期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業(yè),并進行消費稅的申報,如果賣家沒有合規(guī)申報過消費稅,原則上是違反了日本消費稅法的規(guī)定,有合規(guī)需求的賣家需要進行補交。

023年10月1日起,日本消費稅（以下簡稱JCT）合規(guī)發(fā)票留存新政將正式生效。

新政生效后,如果有企業(yè)采購需求的買家收到的發(fā)票上沒有賣家的日本消費稅注冊號,將無法申請消費稅進項抵扣。

按法規(guī)規(guī)定,有義務申請JCT注冊號的賣家應依法盡早提交JCT注冊申請,確保自身店鋪的合規(guī)運營,以及獲得JCT帶來的優(yōu)勢。

一、日本JCT稅號是什么。

JCT,英語全稱為Japanese Consumption Tax,中文翻譯叫做日本消費稅。

是消費者在購買商品時繳納的一種稅,不管商品是虧本還是盈利都要征收,也叫做流轉稅,我們可以理解為日本版VAT也就是增值稅。

合規(guī)發(fā)票留存制度使買家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受JCT稅務專項抵扣。

改革生效后,只有持有JCT注冊號的賣家才有資格向買家開具合規(guī)發(fā)票。

對于賣家而言,已申報JCT的賣家可提供包含其JCT注冊號的發(fā)票。

對于買家而言,帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票才能獲得稅務申報抵扣。

日本JCT稅號并非強制性注冊,如果賣家符合JCT稅號注冊義務則需要注冊,若是沒有,可以選擇自愿注冊。

日本JCT稅號是一個大寫英文字母+13位數字的號碼,目前下號的賣家基本都為T字開頭,例：T1234567890123。

二、如何判斷是否需要注冊JCT。

1、自愿注冊：要成為合格的開票人,請向稅務局提交“合格開票人登記申請表”,進行注冊。

企業(yè)一旦成為開票人,無論該企業(yè)之前是否屬于免消費稅申報企業(yè),都會成為納稅經營者（即基準期銷售額沒有達到稅務局要求的免稅企業(yè)也可以自愿注冊JCT）。

2、強制注冊：基準期銷售額達到1000萬日元的(即超過免稅企業(yè)的銷售閾值),需要強制進行注冊JCT和消費稅申報。

基準年的定義：。

截至2022年,公司需要計算的納稅年度是2021年,賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。

若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值(銷售額超過1000萬日元),則在2021年納稅年度需要成為納稅實體,進行稅務注冊、申報和繳納。

● 個體(工商戶)：基準年是從1月到12月。

● 中國公司：基準年也是從1月到12月。

● 日本公司：基準年是4月至次年3月。

基準期銷售額判定：。

符合以下任一條件即被視為 JCT 納稅實體,有義務按規(guī)定繳稅：。

● 賣家在基準年2內的應稅銷售額超過1,000萬日元。

● 賣家在基準年2內的應稅銷售額不超過1,000萬日元,但在基準年1上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。

● 公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

三、注冊JCT有什么好處。

目前市場上注冊日本JCT稅號的成本并不高,注冊需要提交的資料也不復雜,賣家企業(yè)注冊基本三個月內就可以下號。

并且日本當地的居民、企業(yè)都有非常強的納稅意識,在商品選購、合作這一方面都會更偏向于合規(guī)的賣家。

同時亞馬遜以及各大跨境平臺都將上線“JCT稅號一鍵篩選”、“JCT稅號標識”等功能,這兩點,對于新賣家來說都是吸引客流量的好幫手。

1、可申請亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面,獲取額外流量扶持,提高ASIN銷量。

2、提高以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力。

有稅務抵扣需求的企業(yè),將可能選擇已申請JCT號、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進行企業(yè)采購,申請JCT進項抵扣。

超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

3、合規(guī)申請JCT進項抵扣,多退少補。

賣家可用自己的JCT號向稅局抵扣并退回沒有產生實際銷售的貨物稅金。

4、更清晰的進口清關流程,賣家可以擁有清晰的進口清關流程和繳費清單（包括稅費）。

5、更快速安全的清關方式與流程,有利于業(yè)務長遠經營,從公司業(yè)務長遠發(fā)展的角度,申請JCT號有利于快速清關,及時補充庫存或上架當季新品。

6、非免稅企業(yè)是強制需要注冊JCT的,如果沒有注冊可能會面臨關店的風險。

最重要的一點,就目前日本稅務廳的情況來看,日本方面暫時不會對賣家企業(yè)開始歷史稅務糾察,且日本的海關是按照逆算法征收關稅和消費稅的,如果賣家在法規(guī)生效之前,都有在正常繳納進口消費稅,那日本政府是沒有理由來追繳賣家的歷史稅金的。

四、注冊JCT需要什么資料。

公司章程、身份證（照片）、營業(yè)執(zhí)照（掃描件）、稅務代理委托書（我司提供）、平臺店鋪銷售數據、信息收集表（我司提供）。

從資料提交開始到日本國稅廳受理回執(zhí),賣家企業(yè)可以在2個星期內收到法人番號證書,3個月內可以收到JCT稅號證書。

JCT稅號注冊成功后,賣家應該將JCT稅號上傳至賣家所在的跨境電商平臺后臺,例如亞馬遜,賣家上傳稅號后即可激活“JCT稅號一鍵篩選功能”。

并聯(lián)系經理申請亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面。

五、注冊JCT后如何進行稅務申報。

日本消費稅的征稅期原則上為一年申報一次,截止申報納稅日期為納稅期截止之日起兩個月內。

但是次年開始根據上一個納稅期的銷售稅額,實行中期申報及納稅制度。

不過不同類型的納稅企業(yè)納稅期和申報會有些許不同。

① 基準期內的應稅年銷售額超過1千萬日元閾值有義務于2年后成為JCT納稅實體的企業(yè),或者不符合納稅義務主動成為JCT納稅實體的企業(yè),須在納稅期開始申報繳稅。

例如,2021年在日本銷售額超過1000萬日元,納稅期是從2023年1月1日至2023年12月31日,2024年2月28日前申報2023年1-12月的銷售。

② 對于是免稅企業(yè)卻自愿成為納稅實體的企業(yè)。

【即2021年及2021年之前在日本銷售額都不超過1000萬日元,2021年之后在日本銷售的賣家（注冊資本低于1千萬日元或者注冊時間在2年前的企業(yè)）】 在2023年注冊JCT,則納稅期是從2023年10月1日開始,2024年2月28日前申報2023年10月1日-2023年12月31日的銷售即可。

例如：2021年及之前的年銷售額都低于1000萬日元,即使在2023年2月JCT下號,納稅期也是從2023年10月1日開始。

也就是說賣家在收到JCT稅號證書后無需即時進行稅務申報。

不過關于稅務申報這一方面賣家企業(yè)無需過于擔心,我司在提供JCT注冊服務時同時也包含稅務申報服務的。

六、如何申請JCT退稅。

1、注冊JCT稅號成為納稅實體。

申請JCT退稅的前提是成為納稅實體并申報稅務,選擇一般申報方式進行應稅銷售申報,應稅期產生的進項JCT票據可以用于應稅消費稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進行JCT退稅。

2、哪些項目可以申請進項抵扣？海關逆運算收取的進口消費稅、日本當地采購、Amazon的FBA費用消費稅進項票據（FBA費用進項票據賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請進項抵扣。

3、什么叫海關逆算？發(fā)往日本的貨物,在進口報關時需要提前繳納2筆稅種：進口關稅與進口消費稅。

未逆算前,通過跨境平臺將貨賣給日本消費者,由于沒有本土法人公司申報,均通過第三方（貨代）報關,進口后產生的銷售額沒有法人和申報主體,因此很多賣家并未繳納稅金,而將收取的消費稅轉回國內。

為保證公平,日本政府實行逆算,進口環(huán)節(jié)預先收取消費稅。

七、皇家物流-日本JCT解決方案。

皇家物流專業(yè)提供日本JCT稅號注冊,出口退稅,報關清關等一站式解決方案。

日本海關10月1號起實行合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革,亞馬遜貨物需綁定日本ACP才可予以通關。

空/海運逆算貨物建議提前綁定ACP,避免貨物到達日本當地產生通關延誤（目前大阪海關備案時長是2周）。

1、已注冊JCT賬號且綁定ACP的客戶,請在出貨時與客服備注說明,并提供賬號相關文件（賬號登記書及稅關事務人屆出書）。

2、未注冊或已注冊JCT賬號,但無ACP信息的客戶也可聯(lián)系我司免費注冊JCT賬號并免費綁定我司ACP信息（無JCP賬號亦可免費綁定我司ACP信息）。

八、皇家物流-日本物流解決方案。

皇家物流是國內第一批專業(yè)從事跨境電商物流的企業(yè),深耕跨境電商物流行業(yè)11年多,一直致力于為中外跨境電商、進出口貿易商、電商倉儲企業(yè)以及個人客戶提供專業(yè)、高效的第三方物流解決方案。

擁有40余種跨境物流解決方案,包括國際空運、國際海運、國際快遞、國際集運、國際專線、亞馬遜FBA頭程、倉儲代發(fā)貨、海外倉、東南亞COD物流等,同時還專業(yè)提供亞馬遜退件進口、出口退稅等跨境電商解決方案。

全面覆蓋跨境電商物流、電商倉儲服務、海淘進口、快件進口以及電商倉儲運營和物流軟件,能夠滿足不同跨境電商客戶群體的需求。

皇家物流專業(yè)為亞馬遜日本站賣家提供以下空海運FBA頭程物流渠道,穩(wěn)定走普貨、帶電、純電池貨物,幫助中國賣家高效低價備貨到日本亞馬遜倉庫。

01。

日本FBA空派普貨渠道。

只接普貨,空運直飛,末端佐川派送。

可派送亞馬遜地址及其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）,4-6個工作日完成派送到倉。

21KG以下按首重57元/0.5KG,續(xù)重25元/0.5KG計費；。

亞馬遜地址21-300KG段運費低至23.5元/KG,301KG以上運費低至22.5元/KG；。

其他地址21-300KG段運費低至24元/KG,301KG以上運費低至23元/KG。

02。

日本FBA空派帶電渠道。

接內置電池、配套電池、弱磁產品等,空運直飛,末端佐川派送。

可派送亞馬遜地址及其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）,4-6個工作日完成派送到倉。

可接一般貿易報關件。

亞馬遜地址21KG以下按首重64元/0.5KG,續(xù)重30元/0.5KG計費；21KG起運費低至28.5元/KG。

其他地址21KG以下按首重70元/0.5KG,續(xù)重36元/0.5KG計費；21KG起運費低至29元/KG。

03。

日本FBA海派渠道。

頭程海運快船運輸,末端佐川派送,開船后8-12天完成派送到倉。

船期一截七開/四截四開。

可派送到亞馬遜地址和其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）。

亞馬遜地址運費低至12元/KG,其他地址運費低至14元/KG。

04。

日本FBA海運普貨包逆算。

海運到倉,固定稅率包逆算。

末端卡車/佐川派送,按方計費,參考時效8-10個工作日。

730元/CBM,5方起700元/CBM。

05。

日本FBA海運純電包逆算。

固定稅率包逆算,可走純電池（充電寶、筆記本電池、工具電池）內電/配套電池等。

正規(guī)DG柜出口,需要UN38.3/MSDS/海運鑒定報告/危包證。

可接派送亞馬遜地址,商業(yè)地址及私人地址,可接一般貿易報關件。

正規(guī)DG柜一周一水,開船后15-20個自然日完成派送。

日本全境（不分關東關西）100-999KG段運費低至12.5元/KG,1000KG以上運費低至12元/KG。