外貿(mào)賣家應(yīng)該對(duì)出口退稅這個(gè)不陌生,那為什么會(huì)有出口退稅呢？國家將在出口前在中國生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅退還給出口賣家,使出口商品以無稅價(jià)格進(jìn)入國際市場(chǎng),避免國際雙重稅收。

由于外國將對(duì)中國出售的商品征收增值稅和關(guān)稅,中國出口的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)為0。

即使外國人征稅,賣家也可以公平地與外國商品競(jìng)爭(zhēng)。

1、外貿(mào)賣家出口退稅流程同樣是出口,生產(chǎn)賣家應(yīng)采取免稅流程,外貿(mào)賣家相對(duì)簡(jiǎn)單,一般出口環(huán)節(jié)免稅,退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有小規(guī)模納稅人,如無進(jìn)項(xiàng)稅,或自己的產(chǎn)品免稅；禁止出口的產(chǎn)品。

2、業(yè)務(wù)流程1）取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)和海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后,出口退(免)稅備案。

2）取得報(bào)關(guān)單.收匯等憑證,檢查確認(rèn)發(fā)票,輸入出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)。

退稅申報(bào)數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、采購明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包)可在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中匯總。

3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,取得退稅。

4）會(huì)計(jì)處理。

最后一部分是入賬。

①購買貨物時(shí)(有專票)借：庫存商品。

應(yīng)納稅費(fèi)-應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：應(yīng)付賬款。

②出口貨物收入按FOB價(jià)計(jì)算借：應(yīng)收賬款。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

出口免銷項(xiàng)稅,不計(jì)提銷項(xiàng)稅。

③結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本。

貸款：庫存商品。

④出口貨物的稅率差和退稅需要轉(zhuǎn)移到成本上借：主營業(yè)務(wù)成本。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)⑤計(jì)提出口退稅,按照《增值稅會(huì)計(jì)處理?xiàng)l例》(會(huì)計(jì)201622號(hào))增加應(yīng)收出口退稅一級(jí)科目,并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)際收到的增值稅。

消費(fèi)稅等。

,以及其他應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅科目。

借：應(yīng)收出口退稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)⑥收到出口退稅借：銀行存款。

貸款：應(yīng)收出口退稅。

希望上述內(nèi)容對(duì)您有所幫助。