根據(jù)歐盟稅法,B2B之間的交易是在商家和買家之間有效的VAT號碼時提供的商品和服務。

反向征稅制度不需要繳納增值稅。

但是,根據(jù)稅法的要求,B2B之間的交易必須是B2B銷售清單申報,也稱為EC sales list申報,因此,如果賣家有B2B銷售,但賣家沒有申報ECsaleslist,一般有以下三種情況：1、稅務局會發(fā)信提醒賣家申報。

2、直接收到稅務局的罰款信。

3、VAT稅號由稅務局直接注銷。

目前,歐盟各國的執(zhí)行力度和處理方法都有所不同。

最近,波蘭的一些賣家收到了稅務局的罰款,因為他們沒有做B2B申報,而西班牙的賣家因為沒有做B2B申報而被取消了VAT稅號。

B2B申報是一項繁瑣的工作。

在申報時,還需要檢查買家有效的VAT增值稅號和國家號等。

因此,沒有辦法使系統(tǒng)完全取代人工操作。

一些稅務代理不了解B2B申報,無法提供B2B申報服務。

目前,B2B在vat稅務行業(yè)的申報屬于正常的vat申報以外的額外服務。

歐盟本土B2B有兩種交易模式,一種是歐盟跨國交易,另一種是本土單一國家交易。

這兩種B2B的申報模式也有點不同。

由于一些歐盟國家沒有反向征稅制度,B2B之間的銷售仍然需要VAT,然后商家在申報VAT時扣除,如英國和瑞典。

歐盟跨國B2B交易按零稅率進行。

一般來說,EC Sales list的B2B銷售申報是在發(fā)貨國進行的。

一些國家不僅需要申報B2B是銷售數(shù)據(jù),還需要申報B2B的采購數(shù)據(jù),如西班牙和匈牙利。

B2B申報需要以下四條信息：1、客戶姓名；2、歐盟VAT增值稅號客戶有效；3、客戶所在國家代碼；4、銷售報告的交易金額。

不做EC Sales List申報的后果：這取決于各國的執(zhí)法力度：如果波蘭和德國不做B2B申報,將收到稅務局的信,要求補充申報。

逾期未申報的,將收到罰款信；如果西班牙不做B2B申報,VAT稅號將被強制注銷。