隨著稅務(wù)檢查大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,在稅務(wù)、工商、銀行、住房管理、證券、社會(huì)保障等監(jiān)管部門互聯(lián)的基礎(chǔ)上,企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程就像一個(gè)透明體,違規(guī)成本越來越高,特別是經(jīng)營更透明的跨境電子商務(wù)企業(yè)。

近年來,國家出臺了一系列有利于跨境電子商務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。

綜合試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅可申請批準(zhǔn)征收、無票免稅、出口免稅退款等,大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

但在日常經(jīng)營過程中,企業(yè)往往忽視跨境電子商務(wù)作為居民企業(yè),除了熟悉進(jìn)出口相關(guān)稅收政策外,還需要注意企業(yè)經(jīng)營的稅收合規(guī)問題,一些常見的稅收風(fēng)險(xiǎn)需要認(rèn)真對待。

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的缺乏導(dǎo)致正常出口收匯財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知〔2018〕103), 試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：（1）電子商務(wù)出口企業(yè)在綜合試驗(yàn)區(qū)注冊,在跨境電子商務(wù)在線綜合服務(wù)平臺注冊出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。

（2）出口貨物通過綜合試驗(yàn)區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

（3）出口貨物不屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退稅（免稅）稅的貨物。

 2、通過結(jié)匯到個(gè)人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其來自中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅率為25%。

目前,一些跨境電子商務(wù)公司通過第三方支付機(jī)構(gòu)將其匯入國內(nèi)個(gè)人賬戶,以避免高稅負(fù)。

這種做法是典型的逃稅行為,未來將面臨巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

 3、降低工資基數(shù),少交社保費(fèi)與大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)類似,跨境電子商務(wù)企業(yè)的勞動(dòng)力成本一直很高,在承擔(dān)高工資的基礎(chǔ)上,企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用的比例也相當(dāng)高。

為了減輕企業(yè)的社會(huì)保障負(fù)擔(dān),一些跨境電子商務(wù)企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY基數(shù)申報(bào)員工工資基數(shù)的個(gè)人所得稅藏收入賬外工資,在不降低員工收入的前提下,減輕企業(yè)的社會(huì)保障負(fù)擔(dān),也埋下了巨大的隱患。

 4、不注意印花稅的繳納《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡稱《印花稅條例》）第二條第一款,以下憑證為應(yīng)納稅憑證：購銷、加工承包、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

在附件《印花稅科目稅率表》中,上述憑證的稅率也有明確規(guī)定：購銷合同按購銷金額萬分之三貼花；財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花；倉儲合同按倉儲費(fèi)用千分之一貼花。

以上就是和賣家們分享的涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的問題,希望對賣家有幫助。

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