根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù),托收可以分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收光票托收(CleanColeetion)是指委托人僅簽發(fā)金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收,即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。

在國際貿(mào)易中,光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費(fèi)以及其他貿(mào)易從屬費(fèi)用等小額款項(xiàng)。

2.跟單托收跟單托收(Documentaryolection)是指委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。

在實(shí)務(wù)中,跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險(xiǎn)單、裝箱單等。

跟單托收如以匯票作為收款憑證,則使用跟單匯票。

在國際貿(mào)易中,貨款的收取大多采用跟單托收。

在跟單托收的情況下,按照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時(shí)進(jìn)行,即向進(jìn)口人交單條件的不同,又分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單付款交單(Documents against Payment,簡稱D/P)是指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件,即出口人發(fā)貨后,取得裝運(yùn)單據(jù),委托銀行辦理托收,并指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款后,才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。

在付款交單情況下,如按付款時(shí)間的不同,又可細(xì)分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。

①即期付款交單(Documents against Payment at sight,簡稱D/P at sight)。

即出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進(jìn)口人提示,進(jìn)口人見票后立即付款,進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

②遠(yuǎn)期付款交單(Documents against Payment afer sight,簡稱D/P afer sight)。

即出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進(jìn)口人提示,進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌,于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

付款交單流程,見圖8-3:上述即期付款交單或遠(yuǎn)期付款交單的兩種做法,都說明進(jìn)口人必須在付清貨款之后才能取得單據(jù),提取或轉(zhuǎn)售貨物。

在遠(yuǎn)期付款交單的條件下,如付款日和實(shí)際到貨日基本一致,則不失為對(duì)進(jìn)口人的一種資金融通。

如果付款日期晚于到貨日期,進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物,可以采取兩種做法:第一種方法是, 在付款到期日之前付款贖單,扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息,作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。

另一種做法是, 代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人,允許其憑信托收據(jù)(Trust Receipt)借取貨運(yùn)單據(jù),先行提貨,于到期時(shí)再付清貨款。

所謂信托收據(jù),就是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件,用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)或出售,并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。

貨物售出后所得的貨款,應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。

這是代收行自已向進(jìn)口人提供的信用便利,而與出口人無關(guān)。

因此,如代收行借出單據(jù)后,到期不能收回貨款,則應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。

因此,采用這種做法時(shí),必要時(shí)還要進(jìn)口人提供一定的擔(dān)?；虻盅浩泛?代收銀行才肯承做。

但如系出口人指示代收行借單,就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人,即所謂遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P · T/R)方式,也就是進(jìn)口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨,日后進(jìn)口人到期拒付的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)由出口人自己承.擔(dān)。

這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無幾。

因此,使用時(shí)必須特別慎重。

(2)承兌交單承兌交單(Documents against Acceptance,簡稱D/A),是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。

即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票,連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進(jìn)口人提示,進(jìn)口人承兌匯票后,代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人,在匯票到期時(shí),方履行付款義務(wù)。

承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。

由于承兌交單是在進(jìn)口人承兌匯票后,即可取得貨運(yùn)單據(jù),并憑以提貨,這對(duì)出口人來說,已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障只能取決于進(jìn)口人的信用,一旦進(jìn)口人到期不付款,出口人就有可能蒙受貨物與貨款兩空的損失。

所以,如采用承兌交單這種做法,必須從嚴(yán)掌握。

承兌交單結(jié)算流程,見圖8-4:托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。

托收雖然是通過銀行辦理,但銀行只是按賣方的指示辦事,不承擔(dān)付款的責(zé)任,不過問單據(jù)的真?zhèn)?如無特殊約定,對(duì)已運(yùn)到目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。

因此,賣方交貨后,能否收回貨款,完全取決于買方的信譽(yù)。

可見托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種支付方式。

托收方式對(duì)賣方來說是先發(fā)貨后收款,如果是遠(yuǎn)期托收,賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款,這實(shí)際上是向買方提供信用。

而賣方是否能按時(shí)收回全部貨款,取決于買方的商業(yè)信譽(yù)。

因此賣方要承擔(dān)一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。

這種信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在:如果買方倒閉,喪失付款能力,或是因?yàn)樾惺邢碌?買方借故不履行合同,拒不付款,賣方不但要承擔(dān)無法按時(shí)收回貨款或貨款落空的損失,而且要承擔(dān)貨物到達(dá)目的地后提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)的費(fèi)用和變質(zhì)、短重的風(fēng)險(xiǎn),以及轉(zhuǎn)售可能發(fā)生的價(jià)格損失;將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)他地或運(yùn)回本國的運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān);或是因儲(chǔ)存時(shí)間過長,被當(dāng)?shù)卣v價(jià)拍賣的損失等。

當(dāng)然,上述各項(xiàng)損失是買方違約造成的,賣方完全有權(quán)要求其賠償損失。

但在實(shí)踐中,在買方已經(jīng)破產(chǎn)或逃之天天或撕毀合同的條件下,賣方即使可以追回一些賠償,也往往不足以彌補(bǔ)全部損失。

特別是在行市下跌時(shí),有些商人往往會(huì)利用不贖單給賣方造成被動(dòng),借以要挾賣方調(diào)低合同價(jià)格,對(duì)此,應(yīng)特別予以注意。

如采用承兌交單,賣方有可能遭受錢、貨兩空的損失。

但托收對(duì)于買方來說,也有一定的貨物與信用風(fēng)險(xiǎn),這主要表現(xiàn)在:由于付款交單強(qiáng)調(diào)了貨物單據(jù)化的重要性,有可能在買方付款贖單提貨后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符,或者偽造單據(jù)騙取買方的錢財(cái),從而使買方同樣遭到錢貨兩空的危險(xiǎn)。

總之,托收對(duì)賣方有較大的風(fēng)險(xiǎn),而對(duì)買方卻較為有利,可以減少其費(fèi)用支出,有利于資金融通,所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收,有利于調(diào)動(dòng)買方采購貨物的積極性,從而有利于促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口,故許多賣方往往把采用托收支付方式作為推銷庫存和加強(qiáng)對(duì)外競爭的手段。