走私犯罪是故意性犯罪,分為直接故意和間接故意。

明知的范疇是知曉海關(guān)對于進出口貨物、物品的概念和性質(zhì),知曉海關(guān)對進出口貨物、物品的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,知曉進出口環(huán)節(jié)偽報貨物、物品屬性所造成的法律后果。

在代購行為中,為完成代購商品的進境,相關(guān)各環(huán)節(jié)當事人是否知曉實施的進口行為所涉及商品的屬性和海關(guān)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,在存在主觀故意的情形下,應(yīng)考量各當事人在犯意發(fā)起、具體實施、收益分配等方面的具體情形,以確定其所應(yīng)承擔的具體責任。

結(jié)合上述三種代購模式,以“商品性質(zhì)”為標準,可以從“自用合理”“盈利性”的角度來判別貨物和物品,據(jù)以明確二者稅差；以“貿(mào)易性質(zhì)”為標準,從內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)、通關(guān)等角度來還原貿(mào)易實際,據(jù)以明確當事人主觀故意和客觀地位。

1.以商品性質(zhì)為標準(1)刷單集貨型代購。

從購買身份信息制作虛假訂單來看,不屬于收件人自用物品；從進口后國內(nèi)集貨銷售來看,天然具有盈利性,屬于貨物范疇。

(2)集單直郵型代購。

收件人在此模式下真實收到所訂商品,如不再次銷售,則屬于自用范疇,但收件人自用不能否定代購人快件走私的客觀存在。

代購者居中聯(lián)絡(luò),收支貨款,以此賺取差價,加以包稅進口,更是賺取不法利潤,具有盈利性,亦具有貨物屬性。

(3)直訂直郵型代購。

從訂購、交付來看,收件人收件自用,不具有盈利性。

2.以貿(mào)易性質(zhì)為標準(1)刷單集貨型代購。

整個流程依次存在外貿(mào)、進口、內(nèi)貿(mào)三個環(huán)節(jié),具有貿(mào)易性質(zhì)。

代購者通過購買等方式取得他人批量身份信息,以身份信息對應(yīng)免稅額度制作訂單發(fā)送給境外公司,并支付貨款,此環(huán)節(jié)構(gòu)成國際貿(mào)易；接著再由代購者聯(lián)系境內(nèi)快件運營人(快件申報企業(yè))通關(guān)后集貨圍倉,此環(huán)節(jié)完成進口交付；最后聯(lián)系境內(nèi)買家進行銷售,收取貨款,此環(huán)節(jié)構(gòu)成國內(nèi)貿(mào)易。

該類型中以虛假身份“刷單”、進口后集貨銷售,手段惡劣。

(2)集單直郵型代購。

整個流程依次存在內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)、進口三個環(huán)節(jié),具有貿(mào)易性質(zhì)。

代購者通過平臺、微商匯總境內(nèi)消費者(收件人)需求并收取貨款,此環(huán)節(jié)構(gòu)成國內(nèi)貿(mào)易；進而聯(lián)系境外賣家批量購買代購商品并支付貨款,此環(huán)節(jié)構(gòu)成批量商品國際貿(mào)易；接著再由代購者聯(lián)系境內(nèi)快件運營人(快件申報企業(yè))通關(guān)后交付境內(nèi)消費者(收件人),此環(huán)節(jié)完成進口交付。

(3)直訂直郵型代購。

整個流程依次存在外購、進口兩個環(huán)節(jié),基于收件人自用用途,有對外交易,但不具有批量商品貿(mào)易性質(zhì)。

有鑒上述,界分如下：刷單集貨型代購,非自用且盈利,屬貨物、系貿(mào)易。

在進口通關(guān)環(huán)節(jié),將本應(yīng)按照貨物通關(guān)商品偽報成物品,構(gòu)成逃避海關(guān)監(jiān)管行為,且貨物、物品在繳納進口稅上存在稅差,構(gòu)成偷逃稅款,符合走私犯罪要件特征,由于其還存在虛假刷單、集貨銷售等情節(jié),屬于緝私部門重點打擊對象。

集單直郵型代購,有盈利、屬貨物、系貿(mào)易。

在進口通關(guān)環(huán)節(jié),將本應(yīng)按照貨物通關(guān)商品偽報成物品,構(gòu)成逃避海關(guān)監(jiān)管行為,且貨物、物品在繳納進口稅上存在稅差,構(gòu)成偷逃稅款,符合走私犯罪要件特征。

直訂直郵型代購,符合快件進口要求,但是商品以物品形式人境,并不是毫無限制的。

進境物品有一定免稅額度,在額度內(nèi)進境物品無須繳納進口稅,超出該額度則要繳納相應(yīng)進口稅,所以為減少代購商品所需總體費用,代購者往往將商品的價值低報至免稅額度以下。

因此,在此模式中,如代購者低報進境物品價格也是違反《海關(guān)法》和相關(guān)法規(guī)規(guī)定,屬于逃避海關(guān)監(jiān)管的行為。