1. 口岸漂移通過緝私部門的有效打擊,反哺正面監(jiān)管、助力合法電商的良性態(tài)勢初步顯現(xiàn),但部分不法企業(yè)也隨之出現(xiàn)異動漂移態(tài)勢。

近年來,電商試點城市、綜合試驗區(qū)不斷新設(shè),呈遍地開花之勢,走私分子改換公司名稱及股東架構(gòu)后,改頭換面繼續(xù)實施走私行為,甚至在享受各項優(yōu)惠政策和補貼的同時繼續(xù)實施走私。

從太原海關(guān)緝私局辦理的某起電商走私案來看,涉案團伙電商走私的軌跡,從華南到華北直至東北,均是多塊牌子、一套人馬,打一槍換一個地方,甚至在廣州、深圳開展內(nèi)部培訓(xùn),把刷單模式、手法進行傳授,把一整套電商走私模式復(fù)制到新口岸。

2.渠道切換鑒于寄遞渠道的特點,走私分子會在跨境電商、快件、郵遞、普貨之間隨時變換走私渠道,形成稅往低處走、貨往松處流的局面。

如廣州海關(guān)緝私局偵辦的“上海某公司涉嫌走私美容儀案”,則是涉案企業(yè)將走私標(biāo)的物通過B類快件方式報關(guān)進口。

3.團伙化凸現(xiàn)專業(yè)化的走私清關(guān)團伙為了逃避海關(guān)監(jiān)管、偷逃稅款,開拓了“多樣化”走私渠道,將一般貿(mào)易貨物、個人郵包等不同形式、不同類型、不同渠道的境外貨物、物品“包裝”為跨境電商零售商品走私進境,已經(jīng)將跨境電商渠道走私納入“專業(yè)化”范圍,嚴(yán)重沖擊海關(guān)原有的監(jiān)管模式,極大地破壞了海關(guān)正面監(jiān)管,此種趨勢需要重點關(guān)注。

在廣州海關(guān)緝私局辦理的另一起“美國某公司涉嫌走私進口保健品案”中,涉案公司將產(chǎn)品以“包稅”的形式交給中國香港某快運公司,由該快運公司通過一般貿(mào)易、跨境電商、水上闖關(guān)等多渠道走私進口。

4.支付企業(yè)、物流企業(yè)參與走私鑒于跨境電商監(jiān)管“三單”比對的監(jiān)管特性,走私行為的實施勢必需要支付企業(yè)、物流企業(yè)的配合。

支付單造假對跨境電商正面監(jiān)管的破壞極大。

一是支付單造假將導(dǎo)致電商企業(yè)可隨意操縱向海關(guān)申報的商品價格；二是電商企業(yè)打通了支付單這一最“困難”的環(huán)節(jié)后,即可圍繞支付大批量“生產(chǎn)”虛假三單信息,導(dǎo)致此類案件犯罪規(guī)模大、涉稅高。

快遞單信息往往為虛假的快遞物流信息,通過向快遞物流企業(yè)購買空白快遞單號,偽造虛假的快遞物流信息用于向海關(guān)推送。

在此過程中,快遞物流企業(yè)并無商品的實際派送,或商品由走私團伙指定其他社會運輸車輛,以快遞物流企業(yè)的名義備案進出保稅園區(qū),將電商商品整批運輸出保稅園區(qū)；或采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段維護假物流軌跡、置換低值物品投遞以留存物流軌跡等擾亂監(jiān)管的手段。

5.線上水客激增在跨境電商走私打擊過程中,自然人犯罪數(shù)量上升,較之口岸水客,其本質(zhì)一樣,表現(xiàn)不同(線下線上之分),故謂之線上水客。

此類犯罪嫌疑人冒用他人身份證信息,在跨境電商網(wǎng)站大量下單購買跨境商品,再通過集中收貨、囤積,進行二次銷售牟利。

此類案件中,電商企業(yè)、支付企業(yè)均未參與到走私犯罪活動中,甚至不需要買通物流企業(yè),僅需掌握大量的身份證信息即可完成走私過程。

此類現(xiàn)象急需關(guān)注,因為門檻低、易復(fù)制,一旦蔓延,將形成數(shù)量龐大的線上水客群體。