(1)企業(yè)所得稅(corporation tax)英國企業(yè)所得稅也稱為“公司稅”或“法人稅”,居民企業(yè)需要就其來源于全球的利潤進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅,非居民企業(yè)根據(jù)屬地原則就其來源于英國境內(nèi)的利潤繳納企業(yè)所得稅,法國現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率為19%。

另外,非居民企業(yè)取得股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)及其他收入(如租金收入)等需要向英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)繳納預(yù)提所得稅,稅率19%。

(2)個人所得稅( income tax)英國個人所得稅征收范圍主要為工資薪金、津貼、取得勞務(wù)或服務(wù)收入、租金收入、養(yǎng)老金收入、股票分紅等收入、英國個人所得稅采用累進(jìn)稅率,稅率從0~45% (蘇格蘭最高稅率46%),基礎(chǔ)免稅額為12570英鎊,計算公式為收入額減去基礎(chǔ)扣除再減去其他應(yīng)扣除項目后的余額乘以對應(yīng)稅率。

(3)資本利得稅( capital gains tax)資本利得稅是對處理資產(chǎn)取得的資本利得征收的種稅,稅率有兩種確認(rèn)辦法,一種是如果個人所得稅適用高速率或者加成稅率,那么其取得住宅地產(chǎn)所得的資本利得稅為28%,其他資產(chǎn)所得的資本利得稅為20％；另一種是個人所得稅適用基準(zhǔn)稅率,資本利得稅需要結(jié)合收入額確定。

資本利得稅免稅額為12300英鎊。

(4)股息稅(dividend income tax)股息稅指取得股息收入所需要繳納的稅費(fèi),股息收入免稅額是2000英鎊,超過2000英鎊技階梯繳納稅費(fèi),基準(zhǔn)稅率8.75%,高稅率33.75%,加成稅率 39.35%。

(5)印花稅(stamp duty)印花稅分為土地印花稅 (stamp duty land tax)和預(yù)征印花稅(stump dauty reserve tax)。

土地印花稅是在購買和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納,采用累進(jìn)稅率,,住宅類免稅額是50萬英鎊,非住宅類免稅額是15萬英鎊；預(yù)征印花稅是在購買股票時支付,通常按照0.5% 繳納,向股票清算機(jī)構(gòu)或股票存托組織轉(zhuǎn)讓股票需繳納1.5%印花稅。

(6)關(guān)稅(import duty)英國自2021年1月1日起實(shí)施“英國全球關(guān)稅”這一新關(guān)稅制度,取代原來一直實(shí)施的歐盟對外關(guān)稅制度；新稅制下60%進(jìn)口商品都是免關(guān)稅的,具體商品關(guān)稅率可在英國海關(guān)稅務(wù)總署網(wǎng)站查詢。

(7)遺產(chǎn)稅(inheritance tax)遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)是325000英鎊,如所獲得的遺產(chǎn)金額大于起征點(diǎn),適用稅率為40%；如果是逝者去世7年前贈送的財物,可免繳遺產(chǎn)稅。

對于企業(yè)來說,境外投資主要涉及的稅務(wù)有：目的國進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、企業(yè)所得稅,企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員可以重點(diǎn)關(guān)注這幾塊。

以上稅率為各國和地區(qū)的主要稅種,非全部稅種,更多稅務(wù)信息請登錄各國稅務(wù)局網(wǎng)站查詢,以網(wǎng)站公布為準(zhǔn)。