基本情況2016年3月至2017年8月,被告單位鄭州A電子商務(wù)有限公司(以下簡稱A公司)在香港以每罐收取人民幣12元至15元不等的包稅費為條件,向被告人林某某等貨主攬收進口奶粉,并將奶粉以跨境電商貿(mào)易方式向海關(guān)申報進口存放在境內(nèi)保稅倉庫。

之后組織人員登錄該公司設(shè)立的跨境電商平臺進行刷單、支付資金,偽造跨境直購進口奶粉訂單、支付單,同時向被告人江某某購買B快遞公司的空白快遞單號,偽造國內(nèi)物流運單。

隨后、將上述偽造的訂單、支付單、物流運單等“三單”信息向海關(guān)推送,將應(yīng)當(dāng)以一般貿(mào) 易申報的奶粉化整為零,偽報為個人跨境直購奶粉申報出倉、并雇請深圳C物流公司以B快遞公司的名義將奶粉從境內(nèi)保稅倉庫運至深圳、廣州等地、送交被告人林某某等貨主。

在上述過程中,被告人劉某作為被告單位A公司的員工,受劉某勢等人指使、負責(zé)參與搭建跨境電商平臺,以及參與組織人員偽造跨境電商訂單、支付單、 物流運單等；被告人林某某以包稅形式在香港承攬奶粉交由被告單位A公司走私入境,并在國內(nèi)收貨；被告人江某某在沒有實際派送貨物的情況下,為被告單位A公司走私活動提供B快遞公司的空白快遞單號,并向海關(guān)虛假報備進出保稅倉的車輛等。

經(jīng)海關(guān)關(guān)稅部門核定,被告單位A公司,被告人劉某、江某某等人通過上述方式走私進口奶粉入境,偷逃應(yīng)繳稅款共計人民幣26217362.2元；被告人林某某偷逃應(yīng)繳稅款共計人民幣11175456.36元。

監(jiān)管規(guī)定《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2016〕18號)規(guī)定如下：跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策適用于從其他國家或地區(qū)進口的、《跨境電子商務(wù)零售進口商品清單》范圍內(nèi)的以下商品：(一)所有通過與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)交易平臺交易,能夠?qū)崿F(xiàn)交易、支付、物流電子信息“三單”比對的跨境電子商務(wù)零售進口商品；(二)未通過與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)交易平臺交易,但快遞、郵政企業(yè)能夠統(tǒng)一提供交易、支付、物流等電子信息,并承諾承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任進境的跨境電子商務(wù)零售進口商品。

不屬于跨境電子商務(wù)零售進口的個人物品以及無法提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務(wù)零售進口商品,按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

處罰依據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百五十三條、第三十條、第三十一條、第二十七條、第五十二條、第五十三條、第六十七條第一款和第三款、第六十四條,《最高人民法院,最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第十大條第一款,第二十四條第二款規(guī)定。

認定處罰(1)被告單位A公司犯走私普通貨物罪,判處罰金人民幣2000萬元。

(2)被告人劉某犯走私普通貨物罪,判處有期徒刑三年。

(3)被告人林某某犯走私普通貨物罪,判處有期徒刑五年,并處罰金人民幣100萬元。

(4)被告人江某某犯走私普通貨物罪,判處有期徒刑四年,并處罰金人民幣50萬元。

(5)追繳被告單位A公司和被告人劉某、林某某、江某某的違法所得,依法予以沒收。

上繳國庫；追繳不足的,責(zé)令予以退賠,其中被告單位A公司在人民幣2000萬元限額內(nèi)承擔(dān)連帶退賠責(zé)任,被告人劉某在人民幣10萬元限額內(nèi)承擔(dān)連帶退賠責(zé)任,被告人林某某在人民幣120萬元限額內(nèi)承擔(dān)連帶退賠責(zé)任,被告人江某某在人民幣60萬元限額內(nèi)承擔(dān)連帶退賠責(zé)任。