9月1日:①領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

無須編制憑證。

②支付招聘網(wǎng)站一年服務(wù)費(fèi)1000元,并取得增值稅專用發(fā)票。

借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)   10000貸：銀行存款一招行基本戶   10000③收到供應(yīng)商貨物5000臺已入庫,取得增值稅專用發(fā)票,并從基本戶支付尾款119500。

借:物資采購   150000應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額  9500貸：其他應(yīng)付款—A股東   50000銀行存款一招行基本戶   119500借：庫存商品一國內(nèi)倉   150000貸：物資采購   150000④采購跨境ERP軟件,支出10000元,并取得增值稅普通發(fā)票。

借:管理費(fèi)用一辦公費(fèi)   10000貸：銀行存款一招行基本戶   10000⑤報(bào)銷A股東墊支款15200元。

借：管理費(fèi)用一代理服務(wù)費(fèi)   10000管理費(fèi)用一辦公費(fèi)   62000管理費(fèi)用一房租   10000其他應(yīng)收款一房租押金   20000其他應(yīng)付款一A 股東   50000貸：銀行存款一招行基本    152000⑥發(fā)布招聘信息。

無須編制憑證。

⑦收到股東投資款。

借：銀行存款一招行基本戶   5000000貸：實(shí)收資本一A股東   2950000實(shí)收資本一B 股東   1025000實(shí)收資本一C 股東   10250009月2日：①對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記、海關(guān)、外匯等備案已完成。

無須編制憑證。

②安排空運(yùn)發(fā)出 500臺智能小風(fēng)扇至FBA海外倉,物流費(fèi)用12000元,物流開票后安排付款。

借：在途物資一FBA在途   15000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   15000③安排物流發(fā)出1000臺智能小風(fēng)扇至FBA海外倉,物流費(fèi)用7000元,物流商開票后安排付款。

借：在途物資一FBA在途   30000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   300009月5日：①倉庫、人事、財(cái)務(wù)人員入職。

無須編制憑證。

②國內(nèi)貿(mào)易售出給D企業(yè)智能小風(fēng)扇1000臺,不含稅銷售價40元/臺,物流費(fèi)2000元,貨款支付方式為首款50%合同簽訂后支付,尾款50%貨物簽收后支付。

借：應(yīng)收賬款一國內(nèi) D企業(yè)   45200貸：主營業(yè)務(wù)收入   40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅   5200借：營業(yè)費(fèi)用一國內(nèi)物流費(fèi)   2000貸：銀行存款一招行基本戶   2000借：主營業(yè)務(wù)成本   30000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   30000③基本戶收到50%貨款,并開具增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款一招行基本戶   22600貸：應(yīng)收賬款一國內(nèi)D 企業(yè)   22600④采購財(cái)務(wù)軟件,支出5000元,并取得增值稅專用發(fā)票。

借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)   5000貸：銀行存款一招行基本戶   5000⑤B、C股東出差。

無須編制憑證。

9月6日：①采購、業(yè)務(wù)、運(yùn)營人員入職。

無須編制憑證。

②國內(nèi)D企業(yè)收到貨物,支付剩余50%尾款22600元。

借：銀行存款一 招行基本戶   22600貸：應(yīng)收賬款一一國內(nèi)D企業(yè)   22600③收到國際物流(海運(yùn))費(fèi)發(fā)票,基本戶支付物流7000元。

借：營業(yè)費(fèi)用一跨境物流費(fèi)   7000貸：銀行存款一招行基本戶   7000④收到國際物流(空運(yùn))費(fèi)發(fā)票,基本戶支付物流費(fèi)12000元。

借：營業(yè)費(fèi)用一跨境物流費(fèi)   12000貸：銀行存款一招行基本戶   12000(國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策)⑤基本戶支付國內(nèi)物流費(fèi)2000元。

借：營業(yè)費(fèi)用一國內(nèi)物流費(fèi)   2000貸：銀行存款一招行基本戶   20009月7日：①和境外某E企業(yè)簽訂購銷協(xié)議,訂購20000臺智能小風(fēng)扇,含稅銷售額為6美元/件,走FOB價,境外客戶預(yù)付50%貨款,約定20號交貨,當(dāng)日匯豐6.9160。

借：應(yīng)收賬款一國外 E企業(yè)   829920貸：主營業(yè)務(wù)收入   829920(出口銷售增值稅適用于零稅率政策)②向供應(yīng)商采購智能小風(fēng)扇30000臺,支付首款400000元,剩余尾款到貨后支付,預(yù)計(jì)9月15日交貨。

借:物資采購   900000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅   117000貸：應(yīng)付賬款一A 供應(yīng)商   617000預(yù)付賬款一A 供應(yīng)商   400000借：預(yù)付賬款一A 供應(yīng)商   400000貸：銀行存款一招行基本戶  400000③采購中秋月餅一批,用作公司員工福利,基本戶付款2000元,發(fā)票未收到。

借：其他應(yīng)付款一其他   2000貸：銀行存款一招行基本戶   20009月12日：①B股東報(bào)銷招待費(fèi)2000元、交通費(fèi)500元,并提交相應(yīng)單據(jù)。

借：營業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)招待費(fèi)   2000                        一交通費(fèi)   500貸：銀行存款一招行基本戶   2500②收到中秋月餅采購發(fā)票(普票)。

借：管理費(fèi)用一福利費(fèi)   2000貸：其他應(yīng)付款一其他   20009月13日：①亞馬遜FBA海外倉收到500臺智能小風(fēng)扇,已入庫上架,開始售賣。

借：庫存商品一FBA海外倉   15000貸：在途物資一FBA 在途   15000②收到境外客戶預(yù)付50%貨款,6萬美元入到基本戶,當(dāng)日匯率6.8928。

借：銀行存款一招行基本戶   413568財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益   1392貸：應(yīng)收賬款一國外 E企業(yè)   4149609月15日：①收到A供應(yīng)商送來智能小風(fēng)扇30000臺,并收到增值稅專用發(fā)票,基本戶支付尾款617000元。

借：應(yīng)付賬款一A 供應(yīng)商   617000貸：銀行存款一招行基本戶   617000②貨物驗(yàn)收入庫后,倉庫將送貨單、入庫單等原始單據(jù)給到財(cái)務(wù)部。

借：庫存商品一國內(nèi)倉庫   900000貸：物資采購   9000009月16日：①國內(nèi)貿(mào)易售出給F企業(yè)智能小風(fēng)扇2000臺,不含稅銷售價40元/臺,物流費(fèi)4000元,貨款支付方式為首款50%合同簽訂后支付,尾款50%貨物簽收后支付。

借：應(yīng)收賬款一一國內(nèi)F企業(yè)   90400貸：主營業(yè)務(wù)收入   80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅   10400借：營業(yè)費(fèi)用一國內(nèi)物流費(fèi)   4000貸：銀行存款一招行基本戶   4000借：主營業(yè)務(wù)成本   60000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   60000②收到F企業(yè)購銷50%首款45200元,并開具增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款一招行基本戶   45200貸：應(yīng)收賬款一國內(nèi)F企業(yè)   452009月19日：國內(nèi)客戶F企業(yè)收到智能小風(fēng)扇2000臺。

但是在商品驗(yàn)收的時候,發(fā)現(xiàn)物流運(yùn)輸過程中部分箱體受損,拒絕驗(yàn)收及付款,經(jīng)雙方協(xié)商后,決定給予5%的銷售折讓。

借：銀行存款一招行基本戶   40680主營業(yè)務(wù)收入   4000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅   520貸：應(yīng)收賬款一國內(nèi)F企業(yè)   452009月20日：①將境外銷售貨物交給物流商,貨物報(bào)關(guān)出口,假設(shè)貨物出口退稅率為13%,下月可申請出口退稅。

借：主營業(yè)務(wù)成本   600000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   600000②安排空運(yùn)發(fā)出500臺智能小風(fēng)扇至FBA海外倉,物流費(fèi)用15000元,物流開票后安排付款。

借：在途物資一FBA 海外倉   15000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   150009月26日：①基本戶支出社保扣費(fèi)22753.2元,其中企業(yè)承擔(dān)15494.22元,員工個人承擔(dān)7259.4元；公積金扣費(fèi)7200元,企業(yè)和員工各承擔(dān)3600元。

借：管理費(fèi)用一社保   7259.4管理費(fèi)用一公積金   3600其他應(yīng)收款一代扣社保   15494.22其他應(yīng)收款一代扣公積金   3600貸：銀行存款一招行基本戶   29953.62②收到物流發(fā)票,基本戶支付跨境物流費(fèi)15000元。

借：其他應(yīng)付款一跨境物流   15000貸：銀行存款一招行基本戶   150009月27日：①國內(nèi)貿(mào)易銷售給G企業(yè)智能小風(fēng)扇1000臺,不含稅銷售價40元/臺,物流費(fèi)2000元,貨款支付方式為首款50%合同簽訂后支付,尾款50%貨物簽收后支付。

借：應(yīng)收賬款一國內(nèi) G企業(yè)   45200貸：主營業(yè)務(wù)收入   40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅   5200借：營業(yè)費(fèi)用一國內(nèi)物流費(fèi)  2000貸：銀行存款一招行基本戶   2000借：主營業(yè)務(wù)成本   30000貸：庫存商品一國內(nèi)倉   30000②收到G企業(yè)購銷50%首款22600元。

借：銀行存款一招行基本戶   22600貸：應(yīng)收賬款一一國內(nèi)G企業(yè)   226009月29日：G企業(yè)收到1000臺智能小風(fēng)扇,并支付剩余50%尾款。

借：銀行存款一招行基本戶   22600貸：應(yīng)收賬款一國內(nèi)G企業(yè)   226009月30日：①確認(rèn)9月份工資總額64275.865元。

借：管理費(fèi)用一工資   64275.865貸：應(yīng)付工資一工資   64275.865②確認(rèn)9月份亞馬遜店鋪銷售出庫300臺智能小風(fēng)扇,亞馬遜平臺售價15美元/臺,匯率取9月1日6.8821,當(dāng)月平臺已確認(rèn)訂單金額有16517.04元人民市,平臺各項(xiàng)扣費(fèi)合計(jì)4955.11元人民幣,已提現(xiàn)回款11561.93元人民幣。

借：應(yīng)收賬款一亞馬遜   30969.45貸：主營業(yè)務(wù)收入   30969.45借：主營業(yè)務(wù)成本   9000貸：庫存商品一FBA海外倉   9000借：銀行存款一招行基本戶   11561.93營業(yè)費(fèi)用一亞馬遜平臺扣費(fèi)   4955.11貸：應(yīng)收賬款一亞馬遜   16517.04③計(jì)提本月跨境物流費(fèi)(先進(jìn)先出法)借：營業(yè)費(fèi)用一跨境物流費(fèi)   7200貸：其他應(yīng)付款一跨境物流費(fèi)   7200注意：我國稅法規(guī)定,具有出口權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口非限制和禁止出口的貨物,給予出口免稅并退稅政策。

9月份企業(yè)出口境外E企業(yè)及亞馬遜貨物適用于出口退免稅政策,企業(yè)可于次月向稅務(wù)局申請出口退稅。

關(guān)于出口退稅分錄：①計(jì)算出口退稅額借：其他應(yīng)收款一出口退稅   79170貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)   79170②后續(xù)收到出口退稅款借：銀行存款一招行基本戶   79170貸：其他應(yīng)收款一出口退稅  79170③確認(rèn)無法取得退稅款時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)以上為“賺它一億元電子商務(wù)有限公司”9月份經(jīng)濟(jì)活動會計(jì)憑證編制過程,在會計(jì)憑證中將相關(guān)信息進(jìn)行歸類、整理、分類后,形成財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)報(bào)表主要指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。