有些外貿(mào)出口商品的利潤來自出口退稅，產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場(chǎng)，大大增加了產(chǎn)品在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

很多國家都有退免稅政策，主要是指在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額，將未抵減完的部分予以退還，按照出口離岸價(jià)(FOB)與征退稅率差的乘積計(jì)算額度。

一般納稅人出口退免稅，涉及資格認(rèn)定、單證申報(bào)、增值稅發(fā)票、貨單相符、收匯核銷等幾個(gè)關(guān)鍵流程。

退稅的速度與產(chǎn)品的品類和數(shù)量沒有關(guān)系，而與企業(yè)的信用有關(guān)。

比如高級(jí)認(rèn)證企業(yè)歷史稅務(wù)記錄良好，退稅相對(duì)就會(huì)快一些。

進(jìn)口也有退稅，如歐洲以銷售稅抵扣進(jìn)口VAT。

中小型貿(mào)易公司，自營出口退稅、合同簽訂方式、外匯支付途徑等要求在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中難以執(zhí)行到位，其通常在接單后將出口訂單委托給外貿(mào)代理公司辦理相關(guān)手續(xù)，在業(yè)務(wù)結(jié)束后給付代理公司一定的手續(xù)費(fèi)。

辦理出口手續(xù)的外貿(mào)公司不對(duì)訂單交貨的質(zhì)量、價(jià)格、收款等負(fù)責(zé)，也不對(duì)國內(nèi)采購貨物的付款、交貨、質(zhì)量等項(xiàng)目負(fù)責(zé)，僅提供出口申報(bào)、結(jié)匯、退稅等手續(xù)服務(wù)。

跨境電商的小單在報(bào)關(guān)時(shí)手續(xù)麻煩且報(bào)關(guān)費(fèi)用高，于是就產(chǎn)生了外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)，即具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者身份，依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)，接受國內(nèi)外客戶委托，代為辦理報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、退稅、收匯、融資、保險(xiǎn)、結(jié)算、信保等綜合業(yè)務(wù)，以及協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)，以國際貿(mào)易供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)服務(wù)為基礎(chǔ)，為中小外貿(mào)企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化、高效透明的外貿(mào)代理服務(wù)。

跨境出口物流采用郵包、快件等方式走貨，數(shù)據(jù)未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，為了利于規(guī)范和監(jiān)管，海關(guān)用9610(即跨境電商的海關(guān)監(jiān)管代碼)將跨境直郵的監(jiān)管獨(dú)立出來，作為正規(guī)出口申報(bào)手續(xù)。

為入駐綜合保稅區(qū)一般流程，在商家入駐綜保區(qū)后，企業(yè)采用”9610分送集報(bào)”模式和“清單核放、匯總申報(bào)”方式，先把電商的出口清單、訂單及物流等信息推送到跨境電商線上服務(wù)平臺(tái)“單一窗口”,按規(guī)則備案并如實(shí)申報(bào)，海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行分批審核，快速放行，之后可委托報(bào)關(guān)行定期將已核放的清單歸并形成報(bào)關(guān)單，向國家稅務(wù)局出具證明票據(jù)申請(qǐng)退稅。

針對(duì)跨境電商企業(yè)出口貨物無法取得進(jìn)貨發(fā)票的實(shí)際情況，如果企業(yè)不需要退稅，則在跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)無須形成報(bào)關(guān)單，若需要報(bào)關(guān)，則可合并相同申報(bào)要素項(xiàng)，對(duì)包裹大類集中申報(bào)，即可享受“免征不退”陽光化通關(guān)。

有些跨境電商試點(diǎn)口岸，出口物品不用備案，預(yù)申報(bào)等手續(xù)簡(jiǎn)化，很多貨代物流還能以此獲取政府補(bǔ)貼。

退稅必須要有增值稅發(fā)票，如果無發(fā)票，則企業(yè)的采購環(huán)節(jié)相當(dāng)于零成本，如果企業(yè)補(bǔ)繳，則要以銷售價(jià)為基準(zhǔn)繳稅。

在海關(guān)的“金稅三期”系統(tǒng)上線后，更全面地記錄納稅人每一筆涉稅交易的流向及價(jià)格，“電子底單”讓個(gè)人收入和企業(yè)資產(chǎn)往來更加透明化。

如果產(chǎn)品品類較多，就比較適合選擇9610出口，即貨物分送完了之后再集中申報(bào)退稅。

如果產(chǎn)品單一，那么報(bào)關(guān)單和發(fā)票都比較統(tǒng)一，則可以選擇海關(guān)監(jiān)管代碼0110(一般貿(mào)易)模式或1210(入駐保稅區(qū))模式。

“特殊區(qū)域出口 1210”模式，整進(jìn)散出、提前備貨，相當(dāng)于企業(yè)把國外的海外倉搬到了國內(nèi)的保稅區(qū)里。

這種模式可以對(duì)跨境電商出口貨物實(shí)施先出后報(bào)、集中申報(bào)等操作。

這種模式又分為兩種類型，一種是在貨物入保稅港區(qū)(二線入?yún)^(qū))即辦理“入?yún)^(qū)退稅”，即傳統(tǒng)外貿(mào)業(yè)務(wù)模式，可以盡早辦理出口報(bào)關(guān)、退稅等手續(xù)。

符合條件的電子商務(wù)企業(yè)或平臺(tái)與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)，把整批商品按一般貿(mào)易報(bào)關(guān)進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)，發(fā)票及財(cái)務(wù)流程正規(guī)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)退稅。

對(duì)于已入?yún)^(qū)退稅的商品，境外用戶網(wǎng)購后，海關(guān)憑清單核放，出區(qū)離境后，海關(guān)定期將已放行清單歸并形成出口報(bào)關(guān)單，電商憑此辦理結(jié)匯手續(xù)。

二是暫存入?yún)^(qū)“保稅出口”模式，在貨物“二線入?yún)^(qū)”時(shí)先不辦理出口手續(xù)，用“入?yún)^(qū)清單”向海關(guān)申報(bào)，入?yún)^(qū)后用“電商賬冊(cè)”進(jìn)行監(jiān)管。

保稅倉的商品可以多次先出口，在月底匯總后，再一次性向口岸集報(bào)，生成正式報(bào)關(guān)單，最后提供對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單上貨物的采購進(jìn)項(xiàng)票，去稅局辦理退稅。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，跨境電商出口一般會(huì)選擇第二種類型的模式，即“批次進(jìn)出、集中申報(bào)"，還可根據(jù)需要靈活地將貨物返回國內(nèi)轉(zhuǎn)內(nèi)銷，無須辦理復(fù)進(jìn)口手續(xù)。

1210出口要在 B型保稅物流中心以上級(jí)別的關(guān)口去申請(qǐng)，搭建與海關(guān)數(shù)據(jù)同步交換的系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)庫內(nèi)貨物的庫存、分級(jí)、分裝、貼商標(biāo)等管理。

也可以延伸轉(zhuǎn)口及區(qū)內(nèi)售后服務(wù)，被退貨物在保稅區(qū)進(jìn)行重新清理、維修、包裝后再銷售，以及區(qū)內(nèi)配套的進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)、集裝箱堆存及貨運(yùn)代理等業(yè)務(wù)。

還可以將郵政出口包裹集中在監(jiān)管區(qū)內(nèi)進(jìn)行綜合管理，由原來區(qū)外分揀、區(qū)內(nèi)通關(guān)，變?yōu)橹苯釉诒O(jiān)管區(qū)內(nèi)進(jìn)行分揀、整理、通關(guān)，提升同場(chǎng)地的集成監(jiān)管與作業(yè)效率。