目前在支付和結算環(huán)節(jié),跨境電商出口企業(yè)在境內面臨的稅務風險主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅;在境外面臨各國不斷變化的稅收政策。

1)缺少增值稅進項發(fā)票導致無法正常出口收匯按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》和稅務部門的有關規(guī)定，出口環(huán)節(jié)如沒有增值稅進項發(fā)票，不僅不能退稅，反而需要繳納13%的增值稅。

諸多跨境電商企業(yè)，只要采購的是無票貨物，都無法正常報關出口和收匯，只能采用0110買單出口或市場采購1039 等方式解決出口通關問題。

2)通過結匯到個人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

目前部分跨境電商為了逃避高額稅負，通過第三方支付機構收匯到境內個人賬戶，規(guī)避企業(yè)所得稅。

這種做法是典型的偷稅行為，未來會面臨很大的稅務風險。

3)個人所得稅未合規(guī)申報納稅按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境內和境外取得的所得，都需要繳納個人所得稅。

工資薪金等綜合所得稅率為3%~45%;經營所得稅率為5%~35%;其他所得稅率為20%。

目前很多跨境電商企業(yè)直接將收入劃入個人賬戶，但是個人收入未按照規(guī)定申報納稅。

4)稅收征管存在重大風險《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

例如，北京市國稅局調查的天貓和京東商家的稅務問題，這也是跨境電商出口企業(yè)面臨的普遍問題。

賬面銷售額巨大，但是申報的銷售數(shù)據(jù)和繳納的稅額很少。

在數(shù)字化交易的時代，數(shù)據(jù)累計和數(shù)據(jù)透明是基本的特點，如果沒有采取一定的措施，稅務風險無法釋放。

5)進口國對邊的稅收政策帶來的風險中國是當今世界電子商務發(fā)展的領頭羊，面對源源不斷的中國商品“入侵”，不少國家確實感到了隱憂。

各國不甘被境外電子商務“入侵”，采取多種方式限制或基本禁止本國居民海淘，如目前歐洲和英國的VAT政策。

從全球來看，阿根廷、巴西等南美洲國家，成為對跨境電商征稅最為嚴苛的地區(qū)。

各國多變的稅收政策不僅給我國跨境電商出口商帶來較大的稅務成本，同時也帶來了較大的經營風險。