1.事前以準入為重點在跨境電商業(yè)務開辦前，對企業(yè)準入、商品準入、企業(yè)經(jīng)營情況、作業(yè)場所、促銷行為等進行摸底核查和風險評估，評估企業(yè)的風險等級，從源頭上確保跨境電商活動主體的真實性、合規(guī)性。

在企業(yè)準入管理方面，對跨境電商企業(yè)進行核查，驗核相關主管部門發(fā)放資質的真實性和有效性；在商品準入管理方面，通建立商品備案庫，實現(xiàn)歸類初核并不定期開展核查，對照跨境零售進口商品正面清單對網(wǎng)購商品進行比對篩查，嚴格管控禁限類商品入境，以降低商品準入風險；有經(jīng)營管理方面，針對新申請或未進行風險初核的企業(yè)，開展供應鏈流程和物流軌跡、備案網(wǎng)站運行能力、跨境進口商品包裹狀態(tài)記錄等事項進行摸底核查，確定初設風險等級；在參數(shù)動態(tài)管理方面，參照跨境電商企業(yè)歷史違規(guī)記錄、重點商品特定時期監(jiān)管要求、消費者交易行為匹配分析等實行動態(tài)調整；在促銷行為管理方面，加強對電商企業(yè)促銷活動的報備審核、交易監(jiān)控和后續(xù)隨機核查，及時掌握商品價格、數(shù)量等要素，防止低報價格導致的稅款流失。

2.事中以核查為重點“三單”比對是事中監(jiān)管的核心內容，也是后續(xù)系列措施建立的基礎，通過核查手段隨機核查進口電商報關數(shù)據(jù),加強對跨境電商企業(yè)通關過程的單證審核、稅收管理、物流監(jiān)控、賬冊管理等，進而切實保障交易真實合規(guī)，并堵塞稅收流失漏洞，全面管控進境商品，確保賬實相符。

風險點核查分別為：核查單證主要以驗核“三單真實性”為核心，通過對各類單證的全面復核，有效防范虛假交易行為等各類風險；核查稅收“三要素”，通過對跨境電商企業(yè)及商品是否規(guī)范申報、是否歸類正確、是否價格比對合理，避免稅款流失風險；核查保稅物流場所，加強對“網(wǎng)購保稅進口”商品進、出海關特殊監(jiān)管區(qū)域以及保稅場所的實貨監(jiān)管，對卡口、倉儲、轉關等物流環(huán)節(jié)嚴格管理，以防范夾帶、夾藏等風險；核查企業(yè)注冊信息，完善賬冊管理，對網(wǎng)購保稅進口模式下的商品，通過賬冊實施“進、出、轉、存”等痕跡化管理。